本书根据《国际税收》特点，不但把重点明确告诉自学者，还围绕这些重点内容归纳出一些自学过程中经常遇到的问题并加以详细解释。书中按照考试要求精选了许多有代表性的、能举一反三的问题并提供了参考答案，使读者能在做习题的过程中巩固已学的知识，加深理解，并通过这些联系使自学者掌握理论联系实际的具体方法。

目录

第一部分 单元练习

第一章 导 言

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参考答案

第二章 国际税收涉及的纳税人和征税对象

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参考答案

第三章 税收管辖权与国际双重征税

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参考答案

第四章 国际双重征税的避免

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参考答案

第五章 跨国收入和费用的分配

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参考答案

第六章 国际避税与反避税措施

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参考答案

第七章 国际避税地

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参考答案

第八章 税收与跨国投资活动

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参考答案

第九章 国际税收协定

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参考答案

第十章 我国对外税收协定简论

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参考答案

第二部分 样卷

样卷一

参考答案

样卷二

参考答案

7.流转中所实现的跨国一般财产价值以及转让中所实现的

跨国一般财产收益那部分价值，是否包括在跨国一般动态财产价

值之内？

8.如果一个跨国纳税人在两个或两个以上国家取得收入并

同时向这两个或两个以上国家承担纳税义务，那么是否就可以说，

该跨国纳税人是国际税收涉及的纳税人？

9.各国地方所得税的具体征税对象是什么？试举例说明。

七、论述题

1.有人认为，“所谓国际税收涉及的纳税人，就是指一个具有

外国国籍的纳税人，而不是一个本国国籍的纳税人。”试评述这种

观点。

2.国际税收的征税对象是什么？并阐述其原因。

3.试述关于对跨国纳税人的跨国资本利得进行征税的几种

看法以及各国税务当局对此问题的处理办法。

参考答案

一、名词解释

1.纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，

它是交纳税款的主体。

2.国际税收涉及的纳税人：是指在两个或两上以上国家同时

负有双重（或多重）纳税义务的跨国自然人和法人。

3.法人：一般是指具有一定的组织机构和独立的财产，能够

以自己的名义进行经济活动，依法享有民事权利和承担民事义务

的社会组织，如社团、企业等。

4.自然人：一般是指公民个人。包括各行各业的人，如一个经

理、职员或工人、一名律师、医师、会计师、画家、文学家、演员等。

5.征税对象：也即课税客体，是指根据什么东西征税，即征税

的目的物。

6.对物税：主要是指以纳税人的商品以及某些个别财产为征

税对象课征的税收。它包括以流转中的具体商品或劳务收费为征

税对象的流转税，如产品税、增值税、营业税、关税等，以及以具体

存在的某项财产为征税对象的个别财产税，如房产税、土地税、车

船税等。

7.对人税：以纳税人的所得和一般财产价值为征税对象课征

的税收。它包括所得税和一般财产税，如公司（或企业）所得税、个

人所得税、利息所得税、财富税、资本税、继承税和赠予税等。

8.国际税收涉及的征税对象：主要是指跨国纳税人的跨国所

得和跨国一般财产价值。跨国所得包括：跨国一般所得、跨国超额

所得、跨国资本利得和跨国其他所得四类。跨国一般财产价值包括

跨国一般静态财产价值和跨国一般动态财产价值两类。

9.跨国一般所得：是指跨国纳税人在一定时期内，通常情况

下可以经常获得的跨国所得，所以也叫跨国一般经常性所得。如跨

国的自然人的工资及劳务报酬、利息、租赁与投资等所得，都属于

跨国一般经常性所得。跨国法人从事于农业、工业、商业、矿业、交

通运输业及其他服务业等所获得的所得，都属于跨国一般经常性

所得这一类。

10.综合所得税制：是指一个国家对纳税人的各类不同来源

的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度。它是由纳税人

将一定时期的各类所得汇总申报，采用累进税率计算征收。该制度

首创于德国。

11.个人所得税的征税对象：是指跨国自然人在一定时期（通

常为一年）内所获得的净收入，即个人总所得。

12.公司所得税的征税对象：是指跨国公司（或法人）的净收

入，即公司总所得。