前 言

刘玉廷副司长在全国职工养老、失业保险基金财务与会计制度培训班结束时的讲话养老、失业保险基金及社会保险经办机构会计核算办法简介

第一讲 制定社保基金会计核算办法的过程必要性和遵循的原则

第二讲 社保基金会计核算办法的主要特点及会计科目和会计报表的设置

第三讲 关于基金会计核算办法的适用范围和管理权限 企业职工养老保险基金会计核算办法讲座

第一讲 养老保险基金资产的核算

第一节 现金的核算

第二节 银行存款的核算

第三节 财政专户存款的核算

第四节 暂付款的核算

第五节 债券投资的核算

第二讲 养老保险基金和负债的核算

第一节 养老保险基金负债的核算

第二节 养老保险基金的核算

第三讲 养老保险基金收支的核算

第一节 收入的核算

第二节 支出的核算

第四讲 养老保险基金会计报表

第一节 会计报表总说明

第二节 养老保险基金收支表

第三节 资产负债表企业职工失业保险基金会计核算办法讲座

第一讲 失业保险基金资产的核算

第一节 银行存款的核算

第二节 财政专户存款的核算

第三节 暂付款的核算

第四节 借出生产自救款项的核算

第五节 债券投资的核算

第六节 固定资产的核算

第二讲 失业保险基金和负债的核算

第一节 失业保险基金负债的核算

第二节 失业保险基金的核算

第三节 生产自救周转金的核算

第四节 固定资产基金的核算

第三讲 失业保险基金收支的核算

第一节 收入的核算

第二节 支出的核算

第四讲 失业保险基金会计报表

第一节 失业保险基金收支表

第二节 生产自救周转金情况表

第三节 资产负债表社会保险经办机构会计核算办法讲座

第一讲 社会保险经办机构资产的核算

第一节 银行存款的核算

第二节 财政专户存款的核算

第三节 暂付款的核算

第四节 固定资产的核算

第二讲 社会保险经办机构负债的核算

第一节 职工福利费的核算

第二节 暂收款的核算

第三讲 社会保险经办机构基金的核算

第一节 经费结余的核算

第二节 固定资产基金的核算

第三节 职工福利基金的核算

第四讲 社会保险经办机构收支的核算

第一节 收入的核算

第二节 支出的核算

第五讲 社会保险经办机构会计报表

第一节 经费收支表

第二节 资产负债表

附录：中华人民共和国会计法总会计师条例会计基础工作规范

2.加强对贯彻“六项制度”的领导

能否抓好“六项制度”的贯彻，关键在领导。领导要有责

任感和紧迫感。财政部门的领导一定要以高度负责的精神，

积极的工作态度，把这项工作真正抓起来，努力解决工作中

遇到的各种问题，不回避、不推诿，扎扎实实地做好每个环

节的工作。要抓住时机，迅速将文件精神传达到每个单位，

创造性地进行工作，高效地完成贯彻任务。要努力做好协调

工作，千方百计地想办法，把工作做活做通。贯彻“六项制

度”不是一项轻松的工作，在贯彻过程中会遇到许多困难和

问题，各地的有关领导要充分估计这些困难和问题，在工作

中，既坚持原则性，又要有灵活性，目标是一个，就是把

六项制度”贯彻好。

3.做好宣传培训工作，强化基金管理

大家回去后，要结合本部门、本地区的实际情况，将此次

培训班的内容传达下去，如有可能，要举办培训班，做好宣传

培训工作。为厂加强宏观调控，全面反映财务收支，促进社会

经济协调发展，必须将养老基金和失业保险基金纳入财政管

理，并按年编制基金的收支计划和决算。要核定基金的提取比

例，加强经费管理，认真审批预算和决算，检查预算的执行情

况。职工养老保险基金和失业保险基金要严格执行“专款专用，

专户存储”的原则，任何单位和个人均不得擅自动用。

4.抓好帐务衔接和后续检查工作

贯彻“六项制度”，帐务衔接是一项十分具体的而且技术

性较强的工作。如前所述，由于财政部过去对职工养老保险

基金和失业保险基金没有下发过有关会计处理的专门文件，

因此，也就没有“新”和“旧”的衔接问题。对帐务衔接工作，

一是要制定一套切实可行的帐务衔接办法。二是要认真组织

好衔接工作。三是要对衔接后的帐务处理进行认真的检查。

各地在衔接过程中，要注意抓好每一个环节，把工作做细。

要坚决反对在衔接工作中不负责任的作法，妥善完成衔接工

作。衔接工作结束后，各地还要认真进行一次试运行，发现

问题，及时加以解决。