目录

第一篇 会计查帐方法

第一章 会计凭证的查帐方法

第一节 原始凭证的查账方法

第二节 记帐凭证的审查方法

第三节 会计凭证的综合查账方法

第二章 会计帐簿的查帐方法（上）

第一节 流动资产的查帐方法

第二节 长期投资的查帐方法

第三节 固定资产的查帐方法

第四节 其他财产的查帐方法

第三章 会计帐簿的查帐方法（中）

第一节 负债的查帐方法

第二节 所有者权益的查帐方法

第四章 会计帐簿的查帐方法（下）

第一节 收入的查帐方法

第二节 成本费用的查帐方法

第三节 利润的查帐方法

第五章 会计报表的查帐方法

第一节 会计报表的查帐基础

第二节 资产负债表的查帐方法

第三节 损益表的查帐基方法

第四节 财务状况变动表的查帐方法

第六章 会计数据错弊及查帐方法

第一节 人计数据错弊的表现形式

第二节 数字倒置及查证方式

第三节 数字错位及查证方式

第四节 数字倒置与错位查证方法在实际工作中的应用

第五节 会计数据错弊的其他查证方法

第二篇 审计查帐方法

第一章 总论

第一节 审计查帐基础

第二节 审计组织机构和审计人员

第三节 审计方法的发展

第四节 审计标准

第二章 审计查帐的一般方法

第一节 审计查帐的证据

第二节 审计查帐的依据

第三节 审计查帐的报告

第三章 审计查帐常用的技术方法（上）

第一节 审计查帐方法的内容

第二节审计查帐的检查方法

第三节 审计查帐的调查方法

第四章 审计查帐常用的技术方法（中）

第一节 帐户分析法

第二节 帐龄分析法

第三节 逻辑推理分析法

第四节 经济活动分析法

第五法 技术经济分析法

第六节 推理分析法

第五章 审计查帐常用的技术方法（下）

第一节 抽样审计法的必要性

第二节 非统计抽样法

第三节 统计抽样法

第六章 企业财务收支的审计查帐方法

第一节 货币资金的审计查帐方法

第二节 材料购进业务的审计查帐方法

第三节 生产费用和产品成本的审计查帐方法

第四节 销售业务的审计查帐方法

第五节 利润的审计查帐方法

第六节 税金的审计查帐方法

第七章 财政的审计查帐方法

第一节 财政的审计查帐方法概述

第二节 预算收入的审计查帐方法

第三节 预算支出审计的查帐方法

第四节 预算收支平衡的审计查帐方法

第五节 财政决算的审计查帐方法

第六节 预算外收支的审计查帐方法

第七节 税收的审计查账方法

第八章 经济效益的审计查帐方法

第一节 经济效益审计查帐的特点

第二节 经济效益审计查帐的步骤和要求

第三节 经济效益审计查帐的案例分析

第三篇 纳税查帐方法

第一章 总论

第一节 纳税查帐概论

第二节 纳税查帐的基本方法

第二章 企业所得税的查帐方法

第一节 企业所得税的查帐依据

第二节 企业所得税的查帐方法

第三节 企业所得税查帐标准案例分析

第三章 个人所得税的查帐方法

第一节 个人所得税的查帐依据

第二节 个人所得税的查帐方法

第三节 个人所得税查帐标准案例分析

第四章 增值锐的查账方法

第一节 增值税的查帐依据

第二节 增值税的查帐方法

第三节 增值税查帐标准案例分析

第五章 消费税的查账方法

第一节 消费税的查帐依据

第二节 消费税的查帐方法

第三节 消费税查帐标准案例分析

第六章 营业税的查帐方法

第一节 营业税的查帐依据

第二节 营业税的查帐方法

第三节 营业税查帐标准案件分析

第七章 其他税种的查帐方法

第一节 其他税种的查帐依据

第二节 其他税种的查帐方法

第八章 税收征管法

第一节 税收征管法的适用范围和税务管理

第二节 税款征收的规定

第三节 税务检查的内容

第四节 法律责任

第四篇 其他业务查帐方法

第一章 投资项目的查帐方法

第一节 投资项目预算的查帐依据

第二节 投资项目预算的查帐方法

第三节 竣工决算查帐方法

第二章 金融业务查帐方法

第一节 银行查帐概述

第二节 银行业务的查帐方法

第三节 保险业务的查帐方法

第三章 进口业务的查帐方法

第一节 进出口业务的查帐依据

第二节 进出口业务的查帐方法

第四章 工商行政管理的查帐方法

第一节 工商行政管理的查帐依据

第二节 工商行政管理的查帐方法

第五章 行政事业单位的查帐方法

第一节 预算资金拨款和支出的查帐方法

第二节 预算外资金收入和支出的查帐方法

第六章 经济案件的查帐方法

第一节 经济案件的查帐依据

第二节 经济案件的查帐方法

第七章 旅游饮食服务业务和农副产品经营业务的直帐方法

第节节 旅游饮食服务业务的查帐方法

第二节 农副产品经营业务的查帐方法

第八章 商品流通企业的查帐方法

第一节 零售业务的查帐方法

第二节 批发业务的查帐方法

第五篇 查帐案例精选

第一章 工业企业查帐案例

1.对“待摊费用”和“在产品”的查帐案例

2.对企业管理费用的专项查帐（内部查帐）案例

3.对企业工资分配的专项查帐案例

4.对W高压阀门总厂财务收支的查帐案例

5.对S加气混凝土制品厂1994年财务成果的查帐案例

6.对某化肥厂财务收支的查帐案例

7.对Z油毡厂财务收支的查帐案例

8.对地质矿产部某地质大队违反财经纪律的查帐案例

9.对长江机器厂的查帐案例

10.对W毛纺厂的查帐案例

11.对某机器厂内部经济效益专题查帐案例

12.对A市B厂材料专题查帐案例

13.运用定量分析法进行在产品查帐案例

14.对某煤矿建矿经济效益查帐案例

15.货币资金专题查帐案例

16.查证与调整待摊挂帐账查帐案例

17.查证与调整专项工程坐支销售收入的查帐案例

18.查证与调整委托加工材料计价的查帐案例

19.查证与调整委托加工业务加虚到成本的童帐案例

20.查证与调整“基本生产”帐户贷方核算的查帐案例

21.查证与调整错用“基本生产”在“废品损失”的查帐案例

22.查证与调整将专项工程结算款混入“基本生产”的查帐案例

23.查证与调整余料退库核算中的查帐案例

24.查证与调整将大修理工程支出挤入生产成本的查帐案例

25.查证与调整将产成品冲入预收销货款的查帐案例

26.查证与调整企业将产成品误入“其他应收款”的查帐案例

27.查证与调整利用“预提费用”帐户将基建工程款挤入生产成本的查帐案例

28.查证与调整利用“预提费用”过疆核算销售成本的查帐案例

29.查证与调整虚列预提费用的查帐案例（一）

30.查证与调整虚列预提费用的查帐案例（二）

31.帐、表相符下的舞弊查帐案例

32.出售帐上物资，建立“小金库”的查帐案例

33.内外勾结，私设“小金库”的查帐案例

34.违反财经纪律，为人代开发票的查帐案例

35.虚列加工费，套取现金的查帐案例

36.以个人承包为名，进行贪污活动的查帐案例

37.对某农场严重损失浪费的查帐案例

38.现金收支帐目的查帐案例

39.银行存款帐目的查帐案例

40.应收帐款的查帐案例（一）

41.应收帐款的查帐案例（二）

42.应收票据帐目的查帐案例

43.其它应收应付款帐目的查帐案例

44.固定资产帐目的查帐案例

45.原材料帐目的查帐案例

46.工资帐目的查帐案例

47.产品成本帐目的查帐案例

48.销售帐目的查帐案例

49.利润分配帐目的查帐案例

50.查证与调整企业隐匿（挂在往来帐户）与虚列销售收入的查帐案例（一）

51.查证与调整企业隐匿（挂在往来帐户）与虚列销售收入的查帐案例（二）

52.查证与调整企业隐匿（挂在往来帐户）与虚列销售收入的查帐案例（三）

53.查证与调整销售加价收入冲入待摊费用或利润的查帐案例（一）

54.查证与调整销售加价收入冲入待摊费用呀利润的查帐案例（二）

55.查证与调整产品销售收入错记“发出商品”帐的查帐案例

56.查证与调整将销售费用冲减销售收入的查帐案例

57.查证与调整漏记、少记销售收入的查帐案例

第二章 商业企业查帐案例

1.对平价面粉议价销售获取非法利润和回扣的违纪查帐案例

2.钻粮食多种价格的空子，做面票交易，挖财政补贴的查帐案例

3.对某粮油贸易中心的违纪查帐案例

4.对粮食议购议销业力的财务收支查帐案例

5.对某区粮食局汇总申报粮油提们补贴和局直属粮油营业部执行批零差价规定的专项查帐案例

6.对某供销公司1994年度财务收支的查帐案例

7.对M市纺织工业公司供销经理部1994年度财务收支的查帐案例

8.对某糖烟酒公司财务收支的查帐案例

9.对T公司漏交所得税的查帐案例

10.对某生产资料 公司1993年度财务收支的查帐案例

11.对一个“先进”企业两年违纪金额的40万元的查帐案例

12.查证与调整粮油商品帐实不符的查帐案例

13.查证与调整外贸企业“以出顶进”业务的查帐案例

14.查证与调整外贸企业外汇帐款结算帐户中套汇的查帐案例

15.查证与调整企业将内销差价收入冲减自营出口销售成本的查帐案例

16.查证与调整通过自营进口销售帐和库存进口商品帐转移利润的查帐案例

17.查证与调整外贸企业超出“以出顶进”业务的范围销售商品并以外币计价结算的查帐案例

18.查证与调整外贸企业将出口关税计入库存出口商品帐造成虚盈的查帐案例

19.查证与调整外贸企业违反规定用往来结算资金进行联（合）营投资的查帐案例

20.查证与调整外贸企业“寄售商品”销售业务漏税的查帐案例

21.查证与调整外贸企业开假发票截留销货款收入的查帐案例

22.查证与调整外贸企业漏提出口风险基金的查帐案例

23.查证与调整外贸企业包装物料销售漏缴营业税的查帐案例

24.查证与调整代理出口手续费收入漏税的查帐案例

25.查证与调整外贸企业联营投资不按规定核算而在往来科目核算盈利收入在联营单位挂帐的查帐案例

26.查证与调整外贸企业虚列成本费用调整盈亏的查帐案例

第三章 纳税查帐案例

1.隐瞒销售收入偷税漏税的查帐案例

2.利用大头小尾发票虚报帐，从中贪污货款，偷税漏税的查帐案例

3.360份大头小尾发票偷税4230万元的查帐案例

4.利用大头小尾发票贪污税款的查帐案例

5.有意偷漏产品税的查帐案例

6.一起销毁发票的查帐案例

7.一笔仓租费背后隐藏偷税漏税的查帐案例

8.一张以假乱真的发票的查帐案例

9.一张红字发票的查帐案例

10.用发票作交易，税款抵工程款的查帐案例

11.进货发票抵作销货发票的查帐案例

12.凭进货发票结算货款，帮助贩运户逃税的查帐案例

13.进料发票抵减业务收入的查帐案例

14.隐瞒进销发票的查帐案例

15.谎报遗失发票的查帐案例

16.冒领发票，离职经商的查帐案例

17.见财起意搞发票，私吞税款的查帐案例

18.招待所销售饲料的查帐案例

19.多种手段索取发票的查帐案例

20.盗用又套用，扮演“双簧戏”的查帐案例

21.用收款收据替代销售发票的查帐案例

22.收款收据代发票，搞“帐外帐”的查帐案例

23.利用白纸条代发票不扣税的查帐案例

24.以白纸条代发票，偷税7万多元的查帐案例

25.销售自建建筑物，漏纳营业税的查帐案例

26.以无形资产换不动产，不记“营业收入”的查帐案例

27.低于常价提供劳务，以偷漏营业税的查帐案例

28.利用“应付帐款”帐户，隐匿销售收入的查帐案例

29.代理发放贷款，不代扣缴营业税的查帐案例

30.应税劳务收入记为免税收入，少缴营业税的查帐案例

31.按低税率计算营业税额，少纳税的查帐案例

32.以收款凭证代替发票，隐匿取得的应税营业额的查帐案例

33.收入实现不转销售，漏交消费税的查帐案例

34.从销售收入中扣除应税包装物价值计税的查帐案例

35.以应税消费品兑换物资，抵付应付款不记收入，偷漏消费税的查帐案例

36.自制白酒用于连续生产菲应纳消费税产品，发放职工福利，偷漏消费税的查帐案例

37.企业用混合原料生产白酒，按低税率酒类缴纳消费税少交缴部分消费税的查帐案例

38.按委托加工产品交纳消费税，借以逃避部分消费税的查帐案例

39.个体建筑户偷漏所得税的查帐案例

40.帐外经营有意偷税的查帐案例

41.拉关系借帐户逃避代扣税款的查帐案例

42.设两套帐，偷漏国税的查帐案例

43.申报不实，偷漏税的查帐案例

44.虚报成本费用偷税的查帐案例

45.包庇偷税的查帐案例

46.利用假发票行骗的查帐案例

47.甲地营业、乙地购票的查帐案例

48.使用外地发票的查帐案例

49.跨区发放发票的查帐案例

50.一起私印洗车费假发票的查帐案例

51.一桩伪造贩卖发票的查帐案例

52.私印运输专用发票的查帐案例

53.擅自印制票据的查帐案例

54.隐瞒借用发票不代扣税款的查帐案例

55.不凭发票收入计税，为承包户代开发票的查帐案例

56.转让发票者，受到补税罚款处理的查帐案例

57.个体户借用发票偷税牟利的查帐案例

58.转让发票，方便承包人偷税的查帐案例

59.发票联改头换面，存根联偷天换日的查帐案例

60.个体饮食店玩弄“生意经”招待费变成了“装卸、运杂费”的查帐案例

61.司法所长倒卖发票，贪污5700元的查帐案例

44.关于印发企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知

45.关于增值税会计处理的补充通知

46.关于印发《关于资源税会计处理的规定》的通知

47.关于印发《企业所得税会计处理的暂行规定》的通知

48.关于涉外税收实现增值税有关征管问题的通知

49.出口货物退（免）税管理办法

50.基本建设项目竣工决算审计试行办法

51.审计署、国家计委《关于基本建设项目审计检查有关共性问题的处理意见》

52.审计署、国家计委《关于开展基本建设项目开工前审计的联合通知》

53.化学工业部关于化工建设工项目可行性研究投资估算编制办法

54.中国石油化工总公司建设项目投资控制奖惩办法（试行）

55.石化总公关于总公司机关防止腐败、廉洁自律的十条规定

56.石化总公司关于进一步严肃财经纪律的十条规定

57.石化总公司关于企业经济活动的十条规定

58.石化总公司关于总公司机关工作人员到所属企业出差严格执行廉洁自律有关规定的通知

59.轻工业企业集体资产所有权界定的暂行规定

60.铁道部关于铁路事业单位对路外投资经营活动中资金管理的若干规定

61.国家物价局、财政部关于发布中央管理的交通系统部分行政事业性收费目录的通知

62.财政部关于公路运输管理费用有关问题的意见函

63.国家外汇管理局关于加强单位调剂外汇的管理严肃查处非法买卖外汇的通知

64.财政部、公安部、国家工商行政管理局、海关总署关于缉私罚没收入上缴办法调整后有关问题的通知

65.罚没财物和追回赃款赃物管理办法

二、发票领购环节的审查方法

发票（据）领购的审查，主要是审查用票单位和个人领购发票（据）时手续续是否完

备、真实，有无虚假；审查领购发票（据）的登记情况，是否在发票台帐和领购手册中进

行双向登记，登记的数量、种类是否相符，领购的数量是否与核定的数量一致，审查税务

机关内部发票（据）领购金金的收取、存储情况，有无挪用；审查发票（据）工本费、管

理费是否按规定收取，管理费是否专户储存、专款专用，有无挪用。同时还应审查各类发

票发放范围，是否有超范围、超限量领购的现象。其具体审查方法如下：

（一）对用票单位和个人的审查

1.审查领购手续是否完备；

2.审查使用是否真实，有无虚假。

（二）对税企（个人）双方的审查

1.审查领购时，台帐和手册是否进行了双问登记；

2.审查登记的数量、种类是否相符；

3.审查领购的数量与核定的数量是否一致。

（三）对发票管理站的审查

1.审查发票（据）押金有无挪用；

2.审查工本费、管理费是否按规定收取；

3.审查管理费是否专户储存、专款专用，有无挪用；

4.审查有无超范围、超限量发放发票。

三、发票使用、填开环节的审查方法

发票使用填开的审查，包括两个方面的内容，一方面是审查所有用票单们和个人使用

填开的发票（据）是否得当，填开是否规范、真实、准确；有无为投机倒把、贪污分子开

“绿灯”；是否大头小尾、卖甲开乙；有无转让、转借、出售、代开、涂改重用、拆本使

用、单联填开、带到外地使用、撕毁、谎报丢失、伪造、收据代发票、白纸条代发票等违

章行为。同时要严格审查发票（据）的填开内容是否完整、是否符合实际情况、有无虚开

现象，有无偷税漏税。另一方面是审查税务机关内部使用的临时经营发票，填开的是否

得当，有无超范围发被使用，应征税的征税没有，使用的税率、税目是否正确，有无擅自

减税免税，以票谋私，送人情、搞关系，败坏税收秩序等问题。其具体审查内容和方法如

下：

（一）对用票单位和个人的审查

1.审查使用是否得当，有无拆本使用，单联填开和带到外地填开；

2.审查填开是否规范、真实、准确；

3.审查有无为投机倒把、贪污分子开“绿灯”；

4.审查是否大头小尾，卖甲开乙；

5.审查有无转让、转借、出售、代开、涂改重用；

6.审查有无撕毁、谎报丢失、伪造；

7.审查有无以收据和白纸条代发票；

8.审查填开内容是否完整、符合实际，有无偷税漏税。

（二）对开票人的审查

1.审查有无超范围发放使用临时经营发票；

2.审查填开是否得当，应征税的征税没有；

3.审查使用的税率、税目是否正确，有无多征少征；

4.审查有无擅自减税、免税、以票谋私。

四、发票保管环节的审查方法

发票保管的审查，包括税企两个方面的内容，一方面审查用票单位（个人）发票管理

是否做到了专人、专柜、专帐管理，注重审查用票单位报来的发票（据）领、用、存报告

表，盘点实物，看是否虚挂结存，有无帐实不符的情况，是否按规定领购发票（据），有

无私印、借用外单位的票据等问题。另一方面，审查税务机关内部的保管情况，是否做到

了“四专”、即专人、专库（柜）、专帐、专表，有无严格的保管制度，责任是否明确，帐

簿记载与票据实物、总帐与明细帐、帐与报表是否三相符，发票的来龙去脉是否清楚、有

无被盗、遗失、虫蛀、潮湿、损毁情况发生。其具体内容和方法如下：

（一）对用票单位和个人的审查

1.审查发票管理是否做到专人、专柜、专帐；

2.审查领、用、存报表与实物是否相符；

3.审查有无私印、借用外单位的票据。