目录

前言

第一章 节税、避税、逃税的比较研究

第一节 节税、避税、逃税的共同点

第二节 节税及其特征

第三节 避税及其特征

第四节 避税行为的判定

第五节 逃税概念、特征及其舞弊手段曝光

第二章 节税的预备性知识

第一节 节税的法律知识和责任

第二节 节税要素的规划和处理

第三节 优惠政策的节税处理

第四节 纳税计算的节税处理

第三章 企业节税规划的基本方法（上）

第一节 企业组织形态的选择与节税规划

第二节 企业节税策略的运用与节税规划

第三节 收入的节税规划

第四节 销货成本的节税规划

第五节 避免费用及损失被剔除的节税规划

第六节 薪资支出的节税规划

第七节 租金支出的节税规划

第八节 旅费支出的节税规划

第四章 企业节税规划基本方法（中）

第一节 广告费的节税规划

第二节 保险费的节税规划

第三节 交际费的节税规划

第四节 捐赠的节税规划

第五节 提列固定资产折旧的节税规划

第六节 开办费的节税规划

第五章 企业节税规划的基本方法（下）

第一节 佣金支出的节税规划

第二节 财产交易损益的节税规划

第三节 利息支出的节税规划

第四节 商品盘损的节税规划

第五节 税率及减免税额的节税规划

第六节 盈亏互抵的节税规划

第七节 免税所得的节税规划

第八节 未分配盈余的节税规划

第六章 外商投资企业和外国企业所得税节税策略

第一节 避免居民纳税人节税策略

第二节 所得来源地认定的节税策略

第三节 利用源泉扣缴预提税节税策略

第四节 利用应纳税所得额计算原则节税策略

第五节 利用纳税年度有关规定节税策略

第六节 利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税策略

第七节 善于利用各行业的计算公式节税

第八节 成本费用和损失列支的节税策略

第九节 利用坏帐的节税策略

第十节 以外币作为记帐本币的企业节税

第十一节 如何利用“免二减三”优惠政策节税

第十二节 用足再投资退税优惠政策节税

第七章 国内企业个人所得税节税策略

第一节 利用应纳税所得额原则节税策略

第二节 正确利用应纳税所得额计算节税

第三节 资产处理上的节税策略

第四节 成本费用损失确定的节税策略

第五节 企业所得税计算公式与节税步骤

第六节 境外所得节税策略

第七节 利用帐面调整机会节税

第八节 个人所得税的节税要领

第九节 如何利用居住天数节税

第十节 如何利用计算原则节税

第八章 增值税、消费税节税策略

第一节 一般纳税人的增值税节税策略

第二节 如何利用进项税金调整节税

第三节 充分利用增值税减免规定节税

第四节 利用分散优势节税案例

第五节 转移增值节税案例

第六节 联合出优势节税案例

第七节 优惠政策，分步享受节税案例

第八节 完善合法扣税凭证节税案例

第九节 创造条件，享受政策节税案例

第十节 消费税节税策略总汇

第九章 各行业营业税节税要领

第一节 利用营业税免税的节税策略

第二节 如何在确定各行业营业额中节税

第三节 运输企业节税策略

第四节 建筑、安装企业营业税节税策略

第五节 金融保险企业营业税节税策略

第六节 娱乐业节税策略

第七节 转让无形资产和销售不动产节税策略

第十章 进出口关税的节税策略

第一节 进出口存在大量节税机会

第二节 利用优惠政策节税策略

第三节 完税价格的节税策略

第四节 进口商品时的增值税节税策略

第五节 进口商品时的消费税节税策略

第六节 增值税和消费税出口时的节税策略

第七节 反倾销税中的节税策略

第八节 进出口环节纳税时间的节税策略

第九节 如何利用保税制度节税

第十节 在进出口中如何利用减免节税

第十一节 回国探亲时的节税策略

第十一章 国内节税案例分析

第一节 投资项目选择节税案例分析

第二节 融资租赁节税案例分析

第三节 筹资节税案例分析

第四节 风险性决策节税案例分析

第五节 价格标准节税案例分析

第六节 产销结构节税案例分析

第七节 固定资产投资节税案例分析

第八节 价内税节税案例分析

第十二章 节税的会计处理

第一节 增值税节税的会计处理

第二节 消费税节税的会计处理

第三节 营业税节税的会计处理

第四节 企业所得税节税的会计处理

第五节 外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理

第六节 其他税收节税的会计处理

第七节 企业纳税的综合会计实务

第十三章 跨国纳税的国际惯例

第一节 独立劳务所得和非独立劳务所得的国际纳税规定

第二节 税收无差别待遇及内容

第三节 与不动产有关的国际征税

第四节 非税收条约的功能

第五节 对税收分配次序的国际规定

第十四章 转让定价及税务处理上的国际惯例

第一节 跨国公司转让定价产生的原因

第二节 转让定价的目的

第三节 对转让定价的税务处理上的惯例

第十五章 最新税收优惠政策

第一节 开采海洋石油的税收优惠

第二节 深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策

第三节 海南特区实行的税收优惠政策

第四节 经济技术开发区的税收优惠政策

第五节 沿海开放城市的税收优惠政策

第六节 沿边城市的税收优惠政策

第七节 上海浦东的税收优惠政策

第八节 天津保税区的税收优惠政策

第十六章 节税的数学模型

第一节 节税的数学原理

第二节 解决问题的数学方法

第三节 利润转移实例

第四节 计算机算法程序

第五节 税务数学化在节税中的应用

第六节 节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用

在税法规定的范围内，当存在着许多纳税方案

选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。

节税的实例不胜枚举，比如我国对企业经营组织形式的选择，许多国

家对公司和合伙企业实行不同的纳税规定。企业出于税务动机选择

有利于自己的经营方式，而这种选择与立法精神不矛盾时，就是节税

行为；再比如对资本结构的选择，是利用自有资本还是借入资本，都

需要进行税务策划；又如对税收倾斜政策的选择，税法规定：外商投

资企业的税率为33％，而沿海经济开发区的生产性企业的税率为

24％，设在经济特区更低为15％。外商如选择税负较轻的地区进行

投资，则完全符合政策导向和立法意图，这不仅不反对，还要加以鼓

励。这样，投资者可以在一系列经营活动中寻找选择与立法意图不相

悖、同时又对自己有利的节税事项。又比如，1994年颁布的新税法中

增值税条例规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，当企业年

经营额较小，财会制度不够健全的，可申请小规模纳税人。做为小规

模纳税人既有有利的一面，也有不利的一面，当某企业由于享受抵扣

的进项税额较少，同时没有增值税发票又不太影响企业业务时，申请

小规模纳税人本身就是节税行为；又比如某君不堪忍受抽烟、喝酒承

担的负税人，转而不抽烟不喝酒，完全与立法意图吻合，因此也属于

节税行为。总之，节税不同于逃税（采用非法手段），也不同于避税（采

用非违法的手段），因此可将节税规纳为以下几个特点：第一，它是不

违反税收政策法规的行为。节税是在合法的条件下进行的，是在政府

制定的税法进行精细比较后进行的纳税优化选择。第二，它是一种普

遍存在的经济现象。从世界各国的税收制度现状来看，任何一个国家

的税收制度都不可能完全一致，倾斜政策为纳税人节税活动提供了

广泛的机会。第三，节税符合政府的政策导向。从宏观经济调节来看，

税收是调节经营者、消费者行为的一种有效的经济杠杆。政府可以根

据经营者和消费者谋取最大利润的心态，有意识地通过税收优惠政

策，引导投资者和消费者采取符合政策导向的行为，以实现政府某些

经济或社会的目的。第四，节税的合法性。节税是纳税人采取合法手

段谋取税收利益，所谓合法手段是指税法中明文规定可以做的事，或

者税法中虽没有明文规定，但在税收其它补充文件中有明文规定可

以做的事，或者所有的法规或补充文件中虽没有明确规定可以做，但

此事做起来与现行税法和规定没有冲突，即属于节税。任何一个法律

都不可能穷尽所能做的事，也不可能穷尽地规定禁止做的事，如果纳

税人做了明文规定不能做的事就属于非法，就纳税人而言就属于逃

税范畴，纳税人采用手段既不属于明文规定能做的范围，又不属于明

文规定不能做的范围就是所谓的避税。区别节税、避税和逃税，它们

分别对应的是采用“合法”、“非违法”和“违法”。第五，节税形式的多

样性。由于各个国家的税法不同，会计制度也有一定差异，从世界各

国的节税行为来分析，也各有不同，总的来说，一个国家的税收政策

在地区之间、行业之间的差别越大，节税的形式也就越多。

第三节 避税及其特征

避税和节税不同，它是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的

目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将

导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐

败。故节税不需要反节税，而避税则需要反避税。