目录

1.什么是所得？

2.什么是税法所得？

3.什么是所得额？

4.什么是所得税？

5.所得税的基本类型有哪几种？

6.所得税课税范围的确定原则有哪些？

7.所得税的税率形式有哪几种？

8.所得税的课征方法有哪几种？

9.所得税有哪些基本特征？

10.所得税有哪些基本功能？

11.什么是公司？

12.怎样确定居民公司和非居民公司？

13.对公司所得课税的理论基础是什么？

14.什么是公司所得税？

15.公司所得税有哪几种类型？

16.公司所得税对经济有何影响？

17.世界各国公司所得税的税基确定规则

有何异同？

18.世界各国公司所得税的税率形式设计

有何异同？

19.公司的会计所得和计税所得有何异同？

20.世界各国所得税的改革和发展趋势如何？

21.我国为什么要开征所得税？

22.我国内资企业所得税是怎样发展演变的？

23.我国为什么要改革内资企业所得税？

24.我国企业所得税的立法原则有哪些？

25.我国企业所得税改革的主要内容有哪些？

26.企业所得税的征税范围包括哪些？

27.企业所得税的纳税人有哪些？

28.企业所得税的征税对象是什么？

29.企业所得税的计税依据是什么？

30.怎样计算应纳税所得额？

31.企业计税收入总额包括哪些内容？

32.企业生产经营成本包括哪些内容？

33.企业费用列支范围包括哪些内容？

34.企业营业外支出包括哪些内容？

35.税收调整项目主要有哪些？

36在计算应纳税所得额时，对借款利息支出

按什么标准扣除？

37.在计算应纳税所得额时，对工资及附加费

按什么标准扣除？

38在计算应纳税所得额时，对捐赠支出应按

什么标准扣除？

39在计算应纳税所得额时，对业务招待费

按什么标准扣除？

40在计算应纳税所得额时对各类保险费和

保险基金如何扣除？

41.在计算应纳税所得额时对固定资产租赁费

应如何扣除？

42.在计算应纳税所得额时对坏帐和商品削价

准备金如何扣除？

43.在计算应纳税所得额时，对固定资产和流动

资产净损失如何扣除？

44.在计算应纳税所得额时对汇兑损益

如何处理？

45.在计算应纳税所得额时对支付的

管理费如何扣除？

46在计算应纳税所得额时哪些税金

准予扣除？

47.在计算应纳税所得额时对以前年度

的亏损如何抵补？

48.在计算应纳税所得额时哪些项目

不得扣除？

49.纳税人与其关联企业间的业务往来应

如何处理？

50.什么是固定资产？

51.对固定资产如何计价？

52.固定资产折旧范围是如何规定的？

53.固定资产折旧依据是如何规定的？

54.固定资产折旧方法有哪几种？

55.什么是无形资产？

56.对无形资产如何计价？

57.对无形资产如何摊销？

58.什么是递延资产？

59.对递延资产如何摊销？

60.什么是流动资产？

61.对收入存货如何计价？

62.对发出存货如何计价？

63.企业所得税税率是如何设计的？

64.哪些纳税人享受企业所得税的优惠政策？

65.企业所得税纳税年度是怎样规定的？

66.应纳税所得额的计算原则是什么？

67.对取得的非货币资产或者权益如何计价？

68.纳税人应以何种货币缴纳企业所得税？

69在年终汇算清缴时，对少缴或多缴的

所得税税额应如何处理？

70.企业境外所得如何纳税？

71.对企业投资、联营分得利润如何征税？

72.对企业清算所得如何征税？

73.企业所得税的纳税地点是如何规定的？

74.企业所得税的缴纳办法是如何规定的？

75.企业所得税暂行条例何时施行？

76.企业所得税征收管理依据是什么？

附录1：中华人民共和国企业所得税暂行条例

附录2：中华人民共和国企业所得税暂行条例

实施细则

1.什么是所得？

从一般意义上说，所得是指某人通过一定方式而获得的

某种收获或收益，如精神收获、物质收益和货币收入等。但

从经济学角度分析，所得一般是指个人、法人和其他社会团

体在一定时期内，由于劳动、经营、投资或把财产、权利提

供给他人使用而获得的利润和收益。现代社会，人们把各种

形式收入都作为所得，如货币所得、实物所得、连续性所得、

偶然性所得、工资所得、财产所得、劳务所得、资本所得、福

利所得、交易所得、隐性所得等。出于某种需要，人们通常

把所得按一定的标准进行分类。

（1）按所得的收入形态分类，可分为货币所得和实物所

得。货币所得是以货币资金的形式表现的收益，如现金收益

等。实物所得是指以非货币资金的形式表现的所得，如各种

实物、资产、财产等。但这种所得是可以通过货币来计量的。

（2）按所得的取得方式划分，可分为劳动所得、资本所

得或不动产所得。劳动所得是指通过劳动创造了价值和使用

价值而取得的所得。它不同于资本所得。其条件是必须经过

自己的劳动获得货币收入或实物，不劳动则无所得。劳动所

得具体又分为两个方面：一是受雇或受聘于他人而取得的工

资薪金所得；二是经过自己的独立劳动而获得的劳务报酬所

得。在税收理论上，一般认为对劳动所得应从轻课税，以鼓

励人们勤劳致富。资本所得是指资本所有人运用资本项目所

取得的所得。资本项目包括货币资本、实物资本和某种权利

等。资本所有人可以将其拥有的资本项目通过出售、转让或

出租、借贷给他人使用，从中获得收益；也可以将其拥有的

资本作为投资条件向外投资，从中获得投资收益。由此可见，

资本所得一般是一种非劳动所得。在税收理论上说应征较高

的所得税，以区别劳动所得。不动产所得是指因使用或转让

不动产所取得的所得。取得不动产所得一般应具备三个条件：

①不动产固定地存在于某一地域范围，且其产权被其所在地

国家所承认；②不动产所得只能在使用或转让过程中实现，因

社会、经济等原因造成的不动产价值增值，不能作为不动产

所得；③不动产所得可以通过对不动产的直接使用，或以其

他形式使用，如出租、转让等所取得。从严格意义上讲，不

动产所得兼具劳动所得和资本所得的双重属性。在税收实践

中，一般把不动产所得都作为法人和自然人所得的一个组成

部分，征收所得税。