目录

第一章 导论

第一节 税收制度的构成要素

第二节 税制改革的基本内容

第二章 增值税的计算及帐务处理

第一节 增值税概述

第二节 增值税税额的计算

第三节 增值税的帐务处理

第三章 消费税的计算及帐务处理

第一节 消费税概述

第二节 消费税税额的计算

第三节 消费税的帐务处理

第四章 营业的计算及帐务处理

第一节 营业税概述

第二节 营业税税额的计算

第三节 营业税的帐务处理

第五章 企业所得税的计算及帐务处理

第一节 企业所得税概述

第二节 企业所得税税额的计算

第三节 企业所得税的帐务处理

第六章 外商投资企业和外国企业所得税的计算及帐务处理

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述

第二节 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的帐务处理

第七章 个人所得税的计算及有关的帐务处理

第一节 个人所得税概述

第二节 个人所得税税额的计算

第三节 企业代扣代缴个人所得税的帐务处理

第八章 土地增值税的计算及帐务处理

第一节 土地增值税概述

第二节 土地增值税税额的计算

第三节 土地增值税的帐务处理

第九章 资源税的计算及帐务处理

第一节 资源税概述

第二节 资源税税额的计算

第三节 资源税的帐务处理

第十章 新税制中的避税与反避税问题

第一节 消费税的避税与反避税

第二节 增值税的避税与反避税

第三节 营业税的避税与反避税

第四节 法人所得税的避税与反避税

第五节 个人（经营）收入的避税与反避税

第六节 其他各税的避税与反避税

附录

税收征收管理制度，是国家及税务机关依据法律规定，组

织税收征收工作，对纳税人履行纳税义务进行管理、监督、检

查的制度。税收征管制度主要包括管理、征收和检查三个方

面。管理包括税务登记、帐簿和凭证管理、纳税申报、违章处理

等一系列基本制度，实施对日常税收工作的指导和管理；征收

是组织应纳税款及时足额缴入国库；检查是对征纳双方履行

税法规定的权利义务情况进行稽查和检验。这三方面各有其

不同的范围，共同构成征管制度的有机整体。1993年起实施

的《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收征管制度的

法律依据。

税收管理体制，是在中央与地方政府之间划分税收管理

权限的制度。它不仅是税收制度的重要组成部分，也是国家财

政管理体制的重要内容。税收管理权限，是指国家各级权力机

关在制订税收制度以及执行税收制度方面的权力界限，主要

包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征停征

权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权。按照集权与

分权关系的不同处理方式，税收管理体制可划分为中央集权

型、地方分权型和集权分权兼顾型三种类型。建国以来，我国

的税收管理体制基本上属于中央集权型，1994年以后，随着

分税制财政体制的施行，税收管理体制也相应进行改革，逐步

向集权分权兼顾型过渡。

税收制度具有法律特征。国家的税收分配形式是在拥有

政治权力前提下，运用法律手段实现的。具体讲，国家征收任

何一种税，都是以一定的法律形式表现出来，并借助于法律的

约束力保证实现的。实践证明，只有通过法律程序，才能建立

完整的税收制度体系，所以只有运用法律手段，才能使税收制

度条理化、规范化、具体化，从而有效组织税收收入，以保证国

家职能顺利实现。所以，税收制度又称为税收法律制度，它的

调整对象是经济活动中所发生的以征税和纳税为内容的权利

和义务关系。税收制度涉及到国家、生产经营单位和个人三方

面以及中央和地方的利益，涉及到社会经济生活的各个方面，

是国家的一项重要社会经济法律制度。我国现行税收法律制

度包括三种表现形式，一是由全国人民代表大会及其常务委

员会或其授权国务院批准颁布的税收法律、条例、规定和办

法，如《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增

值税条例》等；二是由财政部或国家税务总局制订的各种税法

的施行细则以及对各种税法和施行细则的具体补充规定，如

《增值税条例实施细则》、《增值税纳税人登记管理办法》等；三

是由地方各级政府或地方税务机关制订的各项具体规章制

度。