目录

1.什么是增值税？

2.什么是增值额？

3.增值税是如何产生的？

4.增值税有什么特点？

5.增值税的优越性有哪些？

6.增值税的属性如何？

7.增值税与按销售全额征收的营业税相比有何

异同？

8.增值税有哪些类型？

9.增值税的征税范围一般是怎么确定的？

10.增值税的税率形式有哪些类型？

11.增值税的零税率与免税有何区别？

12.设计增值税税率应注意哪些问题？

13.增值税的计税方法有哪些？

14.什么是扣除项目？

15.什么是扣除税率？

16.增值税的免税类型有哪些？

17.目前世界上有哪些国家实行增值税？应用情况

怎样？

18.国外实行增值税的国家一般如何确定纳税人？

各国在这方面有何异同？

19.实行增值税的各国对征税对象一般如何确定？

各国有何异同？

20.实行增值税的国家对增值税计税基础是如何

确定的？各国有何差异？

21.各国增值税的税率设置情况怎样？

22.欧洲各国增值税的免税项目的内容有哪些？

23.与欧洲国家增值税免税规定相比，其他实行

增值税国家的免税规定有何特点？

24.实施增值税的国家在征收范围方面有何异

同？

25.欧共体成员国的增值税有何特点？

26.实行增值税的国家对增值税抵扣数额的规定

包括哪些内容？

27.实行增值税的国家如何处理增值税与其他间

接税的关系的？

28.欧洲实行增值税国家在增值税的纳税登记、

记录和纳税申报方面是如何规定的？

29.实行增值税的国家是如何规定发货票管理制

度的？

30.实行增值税的国家对增值税的违法行为及处罚

措施是怎么规定的？

31.如何理解我国增值税的试行和发展过程？

32.重新颁布增值税暂行条例有什么意义？

33.改革后的增值税有哪些特点？

34.增值税纳税义务人包括哪些？

35.什么是小规模纳税人？

36.实施增值税的范围是如何规定的？

37.增值税税率是如何规定的？

38.什么是混合销售行为？

39.增值税视同销售货物的范围是如何规定的？

40.增值税的计税依据是什么？如何确定？

41.对销售货物或应税劳务价格明显偏低并无正当

理由和视同销售货物行为而无销售额的纳税

人如何确定其销售额？

42.小规模纳税人计税依据如何确定？

43.什么是销项税额？如何计算？

44.什么是进项税额？如何计算？

45.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪

此？

46.如何计算增值税应纳税额？

47.为什么小规模纳税人计算应缴增值税额的方法

不同于一般纳税人？

48.增值税减税免税是如何规定的？

49.增值税出口退税是如何规定的？

50.增值税起征点是如何规定的？

51.增值税发生纳税义务时间如何确定？

52.增值税纳税地点如何确定？

53.增值税纳税期限及征收机关如何规定的？

54.为什么要使用增值税专用发票？

55.一般纳税人在什么情况下不得领购使用专用发

票？

56.在什么情况下不得开具增值税专用发票？

57.开具增值税专用发票应注意些什么？

58.开具增值税专用发票时限是如何规定的？

59.在什么情况下购进应税项目不得抵扣进项

税额？

60.对销售货物并向购买方开具专用发票后发生退

货或销售折让应如何处理？

61.使用电子计算机开具专用发票应注意哪些

事项？

62.进货退出或索取折让证明单采取什么样式？

63.增值税会计科目是如何设置的？

64.对企业购进货物、接受应税劳务应如何进行

帐务处理？

65.对企业接受投资转入及捐赠转入货物应如何

进行帐务处理？

66.企业销售货物或提供应税劳务应如何进行帐

务处理？

67.企业出口适用零税率货物应如何进行帐务处

理？

68.企业视同销售货物应如何进行帐务处理？

69.对销售货物的包装物在计税时应如何进行帐

务处理？

70.企业购进货物，在产品、产成品发生非正常

损失及购进货物改变用途应如何进行帐务

处理？

71.企业上交增值税时应如何进行帐务处理？

72.“应交增值税明细表，包括哪些内容？

73.“应交税金——应交增值税”帐户的基本格

式怎样？

附录1：

中华人民共和国增值税暂行条例

附录2：

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

1.什么是增值税？

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额

为征税对象课征的一种税。增值额是指企业在生产经营过程

中新创造的那一部分价值。它相当于商品价值C十V十m中，

扣除生产过程中消耗的生产资料C之后的余额。

增值税是随着社会经济发展的客观需要而产生的一个税

种。本世纪50年代，法国为了适应第二次世界大战后商品经

济发展的要求和稳定财政收入的需要，首先创立实施了增值

税。之后，世界上许多国家纷纷起而效法，自1954年以来，

相继有60多个国家和地区全面实行了增值税，还有不少国

家如澳大利亚、美国等正在积极筹备开征或研究实行增值税。

鉴于国际上广泛实施增值税的成功经验，我国自1978年开始

研究实行增值税的问题。1979年在部分地区对机器机械、农

业机具和部分日用机械产品率先试行了增值税；1983年起在

全国范围内对机器机械及零配件、农业机具及零配件和自行

车、缝纫机、电风扇等产品统一试行增值税；1984年9月，国

务院颁布了《中华人民共和国增值税条例（草案）》，将征税

范围扩大到钢坯、钢材、西药和印染绸缎及其他印染机织丝

织品；1986至1992年期间，财政部先后发布了一系列通知，

逐步扩大了增值税的征税范围。1993年，国务院重新制定颁

布的《中华人民共和国增值税条例》（以下简称《增值税条

例》）将增值税的征税范围扩大到全部工业产品，增值税已成

为我国流转税收的主体税种，标志着我国增值税的实施进入

了新的阶段。

2.什么是增值额？

增值额是指生产经营商品或劳务流转额中新增加的那一

部分价值额。一般可从两个方面来理解增值额：第一，就个

别生产经营单位来说，增值额是该单位商品销售额或经营收

入额扣除非增值项目金额后的余额，它大体相当于该单位生

产经营商品或劳务活动中活劳动所创造的价值。第二，就一

种商品生产流通的全过程而言，该商品最终实现消费时的销

售额，就是该商品在生产和流通各个环节的增值额之和。