本书在中国审计界一般通称为“阿伦斯审计学”，在中国有比较大的影响。第10版阿伦斯审计学充分反映了审计学的最新发展，尤其是信息技术在审计中的应用。本书介绍了审计职业界的基本情况、重点讨论了整个审计过程（尤其强调审计决策过程），并论述了审计过程在几个业务循环中的具体应用。.

本书属于审计专业的入门教科书，读者对象是没有审计经验的学生或其他刚刚从事审计工作的人员。本书的特点是强调审计人员的决策过程，比如收集哪些审计证据、收集多少审计证据、如何收集审计证据等。本书将重要的和基本的审计概念与过程紧密联系在一起，使得学生能够很好地理解审计的决策过程。...

前言
第1部分 审计职业
第1章 对审计和其他鉴证服务的需求3
学习目标.3
鉴证服务4
对审计的经济需求9
审计的性质11
审计与会计的区别13
审计的类型13
审计人员的类型15
注册会计师17
电子商务对注册会计师的影响18
小结18
主要术语19
复习题19
CPA考试多项选择题20
讨论题和思考题21
网络问题1-1:鉴证服务24
第2章 注册会计师职业25
学习目标25
注册会计师事务所26
注册会计师事务所的业务活动27
注册会计师事务所的组织结构28
电子商务与注册会计师事务所运营30
美国注册会计师协会（AICPA）30
Sarbanes-Oxley法案与公众公司会计监管委员会32
证券交易委员会33
公认审计准则33
审计准则说明书36
国际审计准则37
质量控制37
小结39
主要术语40
复习题40
CPA考试多项选择题41
讨论题和思考题42
网络问题2-1：CPA视野项目44
第3章 审计报告45
学习目标45
标准无保留意见审计报告46
带说明段的或修改措辞的无保留意见审计报告49
偏离无保留意见审计报告53
重要性54
需要偏离无保留意见审计报告的情况57
审计人员关于审计报告的决策程序60
财务报表和财务报告内部控制的综合报告62
电子商务对审计报告的影响63
小结64
主要术语64
复习题64
CPA考试多项选择题65
讨论题和思考题66
网络问题3-1：研究年报72
第4章 职业道德73
学习目标73
什么是道德74
道德困境75
业界对道德行为的特殊要求78
职业道德规范80
独立性83
独立行为守则及其解释86
其他行为守则90
执行97
小结99
主要术语99
复习题100
CPA考试多项选择题100
讨论题和思考题101
案例104
网络问题4-1：AICPA职业行为规范———道德守则与案例106
第5章 法律责任107
学习目标107
变化的法律环境108
经营失败.审计失败与审计风险的取保109
与法律责任有关的法律概念110
对客户的责任112
根据习惯法审计人员对第三方的责任114
根据联邦证券法审计人员应承担的民事责任117
刑事责任121
注册会计师行业如何应对法律责任122
保护注册会计师个人免受法律诉讼124
小结125
主要术语125
复习题126
CPA考试多项选择题127
讨论题和思考题128
案例131
网络问题5-1：SEC执法131
第2部分 审计过程
第6章 审计责任和目标133
学习目标133
进行财务报表审计的目标134
管理层的责任135
审计人员的责任136
财务报表循环139
确定审计目标144
与业务相关的审计目标146
与余额相关的审计目标148
如何实现审计目标150
小结152
主要术语153
复习题153
CPA考试多项选择题154
讨论题和思考题155
案例159
网络问题6-1：与新的鉴证服务相关的断言和证据160
第7章 审计证据161
学习目标161
证据的性质162
审计证据决策163
审计证据的说服力164
审计证据的类型167
审计记录174
审计记录小结183
主要术语183
复习题184
CPA考试多项选择题185
讨论题和思考题186
案例189
网络问题7-1：电子证据192
第8章 审计计划和记录193
学习目标193
计划194
决定是否接受客户委托与制定初步审计计划194
了解客户的业务和行业199
评价客户经营风险204
执行初步的分析性程序205
审计计划的目的小结207
分析性程序208
分析性程序的五种类型209
常用的财务比率215
分析性程序小结217
主要术语217
复习题217
CPA考试多项选择题218
讨论题和思考题220
案例224
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第一部分227
网络问题8-1：行业调查和客户接受229
网络问题8-2：获取客户背景资料229
第9章 重要性和风险231
学习目标231
重要性232
进行重要性的初步判断233
将重要性的初步判断分配给各个账户（可容忍错报）236
估计错报并与重要性初步判断进行比较238
风险239
风险的分类241
评价可接受的审计风险243
评价固有风险245
风险与证据的关系以及影响风险的因素248
评价结果252
主要术语255
复习题255
CPA考试多项选择题256
讨论题和思考题258
案例263
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第二部分266
网络问题9-1：重要性和可容忍错报267
第10章 内部控制和控制风险269
学习目标269
客户和审计人员对内部控制的关注270
信息技术对内部控制的影响273
内部控制要素273
了解内部控制的程序283
控制风险评价287
控制测试292
确定计划的检查风险并设计实质性测试295
内部控制报告295
小结296
主要术语296
复习题299
CPA考试多项选择题300
讨论题和思考题301
案例304
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第三部分306
网络问题10-1：公司治理307
第11章 舞弊审计309
学习目标309
舞弊的类型310
舞弊的条件311
评估舞弊的风险315
降低舞弊风险的公司治理监督318
对舞弊风险的对策323
特殊舞弊风险领域324
怀疑存在舞弊时的责任330
小结333
主要术语333
复习题333
CPA考试多项选择题334
讨论题和思考题335
案例338
网络问题11-1：舞弊最佳实践339
第12章 审计过程中信息技术的影响341
学习目标341
信息技术对内部控制的强化342
评估信息技术的风险343
信息技术特有的内部控制344
信息技术对审计过程的影响350
不同IT环境下的问题355
小结359
主要术语359
复习题360
CPA考试多项选择题361
讨论题和思考题362
案例..367
网络问题12-1：COBIT368
第13章 总体审计计划和审计方案369
学习目标369
测试的种类370
选择测试的类型374
信息技术对审计测试的影响377
证据组合378
审计计划的制订379
与关键证据有关的术语小结388
审计过程小结389
主要术语392
复习题392
CPA考试多项选择题393
讨论题和思考题394
案例399
网络问题13-1：评价证据组合的影响401
第3部分 审计过程在销售和收款循环中的应用
第14章 销售和收款循环审计：控制测试和对经济业务的实质性测试403
学习目标403
销售与收款循环的账户及业务类型404
销售与收款循环的业务职能和相关的凭证与记录405
销售业务的控制测试与业务实质性测试的设计方法410
销售退回与折让419
收款业务的控制测试和业务实质性测试的设计方法420
坏账的审计测试424
关于账户余额的补充控制425
控制测试和业务实质性测试的设计方法425
小结426
主要术语426
复习题427
CPA考试多项选择题428
讨论题和思考题429
案例434
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第四部分435
网络问题14-1：电子签名435
第15章 控制测试和对经济业务实质性测试中的审计抽样437
学习目标437
代表性样本438
统计抽样与非统计抽样,概率抽样与非概率抽样的选择439
非概率抽样方法440
概率抽样方法441
例外事项发生率的抽样443
非统计审计抽样的应用445
统计审计样本459
样本分布459
属性样本460
主要术语466
复习题467
CPA考试多项选择题468
讨论题和思考题469
案例472
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第五部分473
网络问题15-1：美国统计局样本474
第16章 完成销售和收款循环中的测试：应收账款475
学习目标475
设计余额详细测试的方法476
审计余额详细测试483
应收账款函证489
制订余额详细测试的审计计划494
主要术语497
复习题497
CPA考试多项选择题498
讨论题和思考题499
案例505
整合案例应用———Pinnacle制造公司：第六部分505
网络问题16-1：收入确认506
第17章 对详细余额进行测试的审计抽样511
学习目标511
余额详细测试审计样本与控制测试和业务实质性测试审计样本的比较512
非统计抽样512
货币单位抽样521
可变抽样531
使用不同估计法的例证536
主要术语542
复习题542
CPA考试多项选择题544
讨论题和思考题545
案例548
网络问题17-1：审计抽样策略549
第4部分 审计过程在其他循环中的应用
第18章 工薪与员工循环的审计551
学习目标551
工薪与员工循环的账户和业务552
循环中的业务职能及相关的文件和记录552
审计控制测试和业务实质性测试的方法556
设计余额详细测试的方法561
小结564
主要术语565
复习题565
CPA考试多项选择题566
讨论题和思考题567
案例570
网络问题18-1：工薪职能的外包571
第19章 采购与付款循环的审计：控制测试.对经济业务的实质性测试
以及应付账款573
学习目标573
采购与付款循环的账户和业务类型574
采购与付款循环的业务职能及相关的文件和记录574
电子商务对采购与付款循环的影响578
设计控制测试和业务实质性测试的方法578
设计应付账款余额详细测试的方法584
小结591
主要术语592
复习题593
CPA考试多项选择题594
讨论题和思考题595
案例600
网络问题19-1：应付账款职能管理602
第20章 完成采购和付款循环中的测试：选取账户进行核实603
学习目标603
采购与付款循环中的其他账户604
不动产.厂房和设备的审计604
预付费用的审计612
应计负债的审计614
收入和费用账户的审计616
小结620
主要术语620
复习题620
CPA考试多项选择题621
讨论题和思考题622
案例624
网络问题20-1：管理固定资产626
第21章 存货和仓储循环的审计629
学习目标629
存货与仓储循环的业务职能及相关的文件和记录630
电子商务对存货管理的影响633
存货审计的内容633
成本核算的审计635
分析性程序638
设计余额详细测试的方法638
存货监盘640
存货计价与汇总审计643
各种测试的整合646
小结647
主要术语648
复习题648
CPA考试多项选择题649
讨论题和思考题650
案例655
网络问题21-1：利用存货盘点专家656
第22章 资本取得与返还循环的审计657
学习目标657
资本取得与返还循环的账户658
应付票据660
所有者权益665
电子商务与资本取得670
小结671
主要术语671
复习题671
CPA考试多项选择题672
讨论题和思考题673
网络问题22-1：股票交易规定676
第23章 现金余额的审计677
学习目标677
银行存款与业务循环678
现金账户的类型680
一般现金账户的审计681
舞弊导向的审计程序688
备用工资存款账户的审计693
备用金的审计693
小结694
主要术语694
复习题695
CPA考试多项选择题696
讨论题和思考题696
案例700
网络问题23-1：电子货币701
第5部分 结束审计工作
第24章 结束审计工作703
学习目标703
复核或有负债和承诺704
复核期后事项709
最终证据收集711
评价审计结果715
出具审计报告719
与审计委员会和管理层的沟通720
期后发现的事实721
主要术语723
复习题723
CPA考试多项选择题724
讨论题和思考题726
案例729
网络问题24-1：期后事项729
索引...731

阿尔·A.阿伦斯（Alvin A.Arens)，密歇根州立大学会计学教授。曾任美国会计学会主席、美国注册会计师协会审计准则委员会成员。他的主要研究领域是审计，每年到少为本科生开设一个学期的审计课程。阿伦期教授曾在多家会计师事务所从事审计学会颁发的杰出审计教育工作者奖、美国注册会计师协会颁发的杰出教育工作者奖等。