目录

第一章 个人所得税常识

一、基本概念

1.1什么是税收？

1.2税收有哪些特征？

1.3税收在经济中有何作用？

1.4什么叫税种？

1.5什么叫税制要素？

1.6什么叫纳税人？

1.7什么叫课税对象？

1.8什么叫税率？

1.9什么叫累进税率？

1.10什么叫定额税率？

1.11什么叫纳税期限？

1.12什么叫减税免税？

1.13什么是所得税？

1.14什么是综合所得税制？

1.15什么是分类所得税制？

1.16什么是预提所得税？

1.17什么是所得？

1.18什么是国内来源所得和国外来源所得？

1.19什么是应税所得和免税所得？

1.20什么是营业所得和劳务所得？

1.21什么是投资所得与财产所得？

二、关于个人所得税改革

2.1我国对个人收入征税的沿革怎样？

2.2为什么要改革个人所得税？

2.3修订个人所得税税法的指导思想和原则是什么？

2.4个人所得税法的修订是如何完成的？

2.5与原来对个人收入征税的三个法规相比，修订后的个人所得税法内容上有何变动？

2.6我国个人所得税法体现了哪些西方常用的税收原则？

2.7我国的个人所得税制度有哪些特点？

三、个人所得税的纳税规定

3.1个人所得税的征税对象有哪些？

3.2个人所得税的纳税人和义务扣缴人有哪些？

3.3什么叫居民？什么叫非居民？

3.4居民与非居民的纳税义务有何区别？

3.5个人所得税的税率是怎样设定的？

3.6个人所得税应纳税额如何确定？

3.7“来源于中国境内的所得”包括哪些内容？

3.8哪些项目可以减免个人所得税？

3.9国家对个体工商户、承包承租经营者、演职员、稿酬所得者等缴纳个人所得税有哪些具体政策规定？

3.10个人所得税的纳税期限和征收方法是怎样规定的？

3.11个人所得税实行什么结算方法？

3.12个人所得税应当如何缴纳？

四、个人所得税的征纳权力与义务

4.1税务机关在个人所得税征收管理方面可以行使哪些权力？

4.2税务机关在执行个人所得税税法时必须遵守哪些制度规范？

4.3个人所得税税收征管相对人享有什么权利？

4.4个人所得税税收征管相对人必须履行哪些义务？

五、个人所得税的征收管理

5.1什么是税务登记？它和工商登记有什么不同？

5.2个体工商户为什么要进行税务登记？

5.3个人怎样办理税务登记？

5.4在什么情况下应办理变更、重新登记和注销税务登记？

5.5个人怎样办理变更、重新登记和注销税务登记？

5.6什么样的纳税人可以不办理税务登记？

5.7什么叫纳税申报？纳税人为什么必须进行纳税申报？

5.8个人所得税在什么时候办理纳税申报？

5.9个人所得税纳税申报有哪些方法？

5.10纳税申报的内容有哪些？

5.11什么是延期申报？如何办理延期申报？

5.12个人所得税税款征收方式有哪几种？

5.13什么是纳税担保？在什么情况下可以采取纳税担保？

5.14什么是税收保全措施？在什么情况下可以采取税收保全措施？

5.15什么是强制执行措施？

5.16什么是税收优惠？

5.17税收减免分几大类？

5.18个人怎样办理减免税？

5.19什么情况下应该退税？

5.20什么是补税？

六、关于罚则

6.1税务机关对违章的纳税人可采取哪些处罚措施？

6.2对纳税人违反税务管理的行为怎样处理？

6.3对纳税人违反纳税申报的行为怎样处理？

6.4对偷税行为怎样处理？

6.5对逃避追缴欠税行为怎样处理？

6.6对骗税行为怎样处理？

6.7对抗税行为怎样处理？

6.8对于纳税人的漏税行为，税法有哪些处罚措施？

6.9对拖欠税款的行为怎样处罚？

6.10对纳税人的行贿行为怎样处罚？

6.11对扣缴义务人未按规定设置、保管扣缴税款的帐簿、凭证的行为怎样处罚？

6.12对扣缴义务人未按规定报送代扣代收税款的行为怎样处罚？

6.13对扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款的行为怎样处罚？

6.14对扣缴义务人在规定期限不缴或少缴应缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期不缴者怎样处罚？

6.15对扣缴义务人未履行代扣、代收税款义务的怎样处罚？

6.16对非法印制发票的行为怎样处罚？

6.17对拒绝、阻碍税务人员依法执行公务的行为怎样处罚？

6.18对为纳税人、扣缴义务人偷税、骗税提供便利条件的怎样处罚？

6.19纳税人对税务机关处理不服，可以采取哪些合法措施？

6.20税务行政复议必须经过哪些程序？

6.21纳税人在什么情况下可以提起行政诉讼？

6.22纳税人等对行政诉讼的一审判决不服时是否可以上诉？

第二章 个人所得税的计算

一、速算扣除数计算

1.1速算扣除数原理及计算公式

1.2速算扣除数的计算方法

1.3个人所得税逐级分步计算与速算的比较

二、个人所得税税率换算

2.1个人所得税月份所得换算为全年所得计征缴税的计算

2.2个人所得税年度税率表换算为月份税率表的计算

三、个人所得税各项应纳税所得额的计算

3.1工资、薪金的应纳税所得额的计算

3.2个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的计算

3.3承包经营、承租经营收入的应纳税所得额的计算

3.4劳务报酬所得的应纳税所得额的计算

3.5稿酬、特许权使用费应纳税所得额的计算

3.6财产租赁收入应纳税所得额的计算

3.7财产转止收入应纳税所得额的计算

3.8利息、股息、红利所得，偶然所得的应纳税所得额的计算

四、个人所得税的各种应纳税额的计算

4.1工资、薪金所得应纳税额的计算

4.2个体工商户生产、经营所得和承包、承租经营所得应纳个人所得税额的计算

4.3稿酬收入应纳个人所得税的计算

4.4劳务报酬、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算

4.5个体工商户预征个人所得税的计算

4.6外籍居民应纳个人所得税的计算

4.7纳税人从境外取得收入的已缴款抵免的计算

4.8扣缴义务人手续费的计算

第三章 个人所得税的避税

一、避税的基本知识

1.1什么是避税

1.2避税的法律依据

1.3避税与逃税的区别

1.4避税的种类

1.5进行避税的条件与可能

二、国内避税的一般方法

2.1国内避税方法（一）：筹集资金避税法

2.2国内避税方法（二）：租赁避税法

2.3国内避税方法（三）：成本费用核算避税法

2.4国内避税方法（四）：利用经济特区和技术开发区避税法

2.5国内避税方法（五）：转让（转移）定价避税法

三、国际避税的一般方法

3.1国际避税方法（一）：通过人的流动避税

3.2国际避税方法（二）：通过人的非流动避税

3.3国际避税方法（三）：通过资金、货物或劳务的流动避税

3.4国际避税方法（四）：通过流动与非流动的结合避税

3.5国际避税方法（五）：利用“避税地”避税

四、个体工商户如何避税

4.1个体工商户避税的一般适用方法

4.2个体工商户避税案例（一）：挂靠单位避税

4.3个体工商户避税案例（二）：利用单位支票避税

4.4个体工商户避税案例（三）：批零兼营，合理避税

4.5个体工商户避税案例（四）：利用经济特区和技术开发区避税

4.6个体工商户避税案例（五）：利用应收款帐避税

4.7个体工商户避税案例（六）：利用“分设与合伙”经营避税

五、个人如何避税

5.1个人避税的一般适用方法

5.2个人避税案例（一）：通过虚假迁出或不迁出避税

5.3个人避税案例（二）：利用收入在时间、数量以及支付方式上的变

化避税

5.4一个人避税案例（三）：利用企业单位变个人收入为企业单位费用开

支避税

5.5个人避税案例（四）：通过将个人的应获收益转换为对企业（公司）

的投资避税

5.6个人避税案例（五）：劳务报酬所得的避税

5.7个人避税案例（六）：稿酬所得的避税

第四章 其他国家（地区）个人所得税制简介

一、美国的个人所得税

二、英国的个人所得税

三、日本的个人所得税

四、香港的个人所得税

五、台湾的个人所得税

附录一：中华人民共和国个人所得税法

附录二：中华人民共和国个人所得税法实施条例（草案）

附录三：中华人民共和国税收征收管理法

附录四：中华人民共和国税收征收管理法实施细则

附录五：个人所得税申报表的格式与填列方法、说明

1.2税收有哪些特征？

税收的特征是强制性、无偿性和固定性。

（1）税收的强制性是指税收征管所凭借的是国家政治权

力。在产品归属于各不同所有者的情况下，国家要从各所有者

那里取得产品，维持自身生存，保证有必要的货币和物质资料

去执行其公共职能，就必须凭借自身权威，强制地要求个人和

经济组织缴纳一部分产品或货币，并对拒绝纳税或纳税不足

的人依法进行处罚，对情节严重的还要追究其法律责任，这就

是通常所说的强制性。

（2）税收的无偿性是与利润等财政收入的性质相比较而

言的。首先，税收是国家不付任何报酬而向居民取得的收入；

其次，税收是一种居民和企业应尽的义务。政府所取得的税收

是用来支付公共费用的，从社会角度看，这一支出具有“取之

于民、用之于民”的性质。然而，就具体的纳税人来说，他们所

支付的税收与国家提供的服务之间并不存在等价关系。政府

的税收是按照整个社会的公共需要来安排的，它并不保证纳

税人的付出与所获的政府服务之间相等。税收也不象利润那

样属于政府投资所得。因此税收是纳税人的一种无偿支付。

（3）税收的固定性是指税收总是通过法律来进行，各种税

制要素，包括纳税人、课税对象、税目、税率、减免税、缴纳时间

和方式、违章处罚等，都是事先公布的，非经立法和授权的行

政机关批准，基层征收机关不得自行变更。因此，各要素相对

固定。

强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他国家财政收

入形式的重要标志，但这并不是说，具备以上特点的都应当称

之为税收。例如，按照行政法规，行政机关对于违法者可予以

适当的行政处罚，其中罚款是一种重要的行政处罚方式。行政

罚款也有强制性、无偿性和固定性特点。但罚款与税收的性质

是不同的。行政罚款是处罚形式，是国家强制地要求居民或企

业对其损害社会行为所作的一种经济补偿，属于消极义务，而

税收是居民和企业对社会所作的牺牲或贡献，属于积极义务。

需要注意的是，上述特征是仅就税收的形式而言的，如果

从纳税人同时也享受国家的保护，享用政府依靠税收提供的

各种公共设施等来考察，则另当别论。

1.3税收在经济中有何作用？

税收在我国经济活动中具有重要地位。首先，它是财政收

入的主要来源。据统计，包括所得税在内的税收收入占整个财

政收入的90％左右；其次，税收是重要的调节手段，它执行着

国家调节经济的职能。税收的功能不仅是取得收入，而且用来

调节经济关系，如通过所得税来调节收入分配。同时，税收又

是实现国家监督职能的重要手段。如国家对哪些长期使用有

害健康的消费品征高税就是一种监督控制。