目 录

1总论篇

1.1总会计师制

1.1.1总会计师制的产生

总会计师制的起源、建立和发展

总会计师制的沿革

1.1.2总会计师制的性质

总会计师制的意义

总会计师制的涵义

总会计师的职能

总会计师的职务

总会计师制的展望

1.2 总会计师的地位与作用

1.2.1总会计师的地位

总会计师的行政地位

企业财务、会计体制的总设计师

财务、会计、审计专业技术的负责人

1.2.2总会计师的作用

企业生产经营财务成果、经济效益的推进者与组织者

企业生产经营决策的主要参加者与制定者

企业财产完整的监督者与保护者

企业财政纪律、财经政策执行的维护者与控制者

企业财务、会计改革的倡导者、组织者、执行者

1.3 总会计师的职权与任务

1.3.1总会计师的责任

组织、保证各项财政法规、制度的贯彻执行

建立、健全全面经济核算体系，开发经济活动分析

建立、健全企业财务、会计管理的规章制度

建立、健全企业财务指标体系和管理数据

参予企业生产经营、基建、技改、大修、新产

品开发计划的制订和实施

组织编制企业财务、成本、资金月、季、年计

划及长远规划、安排好资金使用

推进降低产品成本，加速资金周转，提高经济效益

组织搞好会计核算，加强会计监督，不断提

高会计工作水平

1.3.2总会计师的权力

财会人员的任免、晋级和奖惩

财务收支合理性与合法性的处理权、决定权

总会计师有权制订企业内部的财务管理和

会计核算制度

1.3.3总会计师的任务

组织、加强成本、财务管理，确保完成财政任务

正确计提固定资产折旧

股票、债券管理

联合经营、承包、租赁、合资参股等的投资、

经济效益审查及其财务管理

外汇资金管理

组织研究产品价格管理工作

企业内部单位之间结算价格的制订与管理

组织资产管理和清产核资工作

财务、会计、审计监督

组织财务、税收、物价大检查

签署财务、会计、审计各种专业报表、报告

1.4 总会计师在生产经营、技术改造

活动中协调与监督

1.4.1在生产经营领域协调与监督

协调、监督以提高经济效益为中心的生产经营活动

协调、监督企业利润、成本和资金的关系

协调、监督产品品种的生产结构方案

协调、监督经济政策、财经纪律在执行中的严肃性与灵活性

协调、监督产、运、销及货款回收的紧密结合

协调、监督采购、储备、生产、流通各环节资金合理使用

1.4.2组织企业各项资金合理使用

协调、监督企业生产建设、技术改造、大修

理和福利等各项资金收支平衡方案

协调、监督新产品设计、投资的生产资金来源和效益方案

协调、监督企业生产经营的长期行为与短期行为

1.5 总会计师系统专业技术职称的设置与评聘

1.5.1总会计师系统专业技术职称的设置总会计师的基本条件

联合性企业的内部单位总会计师的设置

企业在行政领导中不设与总会计师职权

重叠的行政副职

1.5.2会计系统专业技术职称的评聘

财务、会计系统专业技术职称经考试合格后的评定

财务、会计系统专业技术职务的聘任

16 总会计师的素质

1.6.1总会计师政治思想基本条件

政治素质

思想素质

政策素质

1.6.2总会计师的技术、业务水平

技术业务素质

智力素质

开拓精神

改革意识

身体素质

1.7 总会计师工作能力

1.7.1组织领导能力

组织领导能力

经营决策能力

开拓、创新能力

分析、思索、总结、提高能力

发动群众、组织群众能力

1.7.2社会活动能力

应变能力

公关能力

1.8 总会计师的工作方法

1.8.1总会计师的领导艺术

深入调查研究

坚持走群众路线

发扬民主作风

善于运用唯物辩证法

善于运用运筹学

1.8.2充分运用现代化管理方法

推行现代化管理方法的意义

推行现代化管理方法的原则

推行现代化管理方法的条件

1.9 总会计师的用人

1.9.1注意人才开发

制订开发人才规划

善于识别与发掘人才

掌握选拔人才的原则

经常注意选拔人才

1.9.2正确使用干部

注重调动干部的积极性

人尽其才，量才使用，用人所长，避人所短

赏罚分明

1.9.3关心培养教育干部

研究制订财务、会计、审计人员的培训规划

经常掌握财会干部的思想、工作情况

采用各种方式方法提高财会干部的思想

业务素质

1.10总会计师领导的组织机构

1.10.1总会计师领导的行政机构

财务、会计部、处、科

财务公司

审计部、处、科

企业内部银行

1.10.2总会计师相关的事业性质的组织

会计师事务所

注册会计师及其协会

会计学会

2战略篇

2.1战略论

2.1.1战略

战略

战略学

战略学研究的对象

战略研究的意义

战略意识

战略效应

2.1.2战略思想

古代战略思想

现代战略思想

国家战略理论

军事战略概论

战略的发展

区域发展战略

科技发展战略

城市发展战略

企业发展战略

战略与战术

2.1.3战略与计划

战略与计划的关系

企业管理方式的演进

战略与规划的关系

战略与策略的关系

战略计划与经营计划、经济计划

战略与财务计划

2.1.4战略的制定与实施

战略的目标、政策、期限

战略制订的原则

制定战略方案的程序

2.1.5战略的实施与调整

战略实施

执行战略的计划原则

战略控制

战略调整与转移

战略实施的评审

2.2 国民经济战略

国民经济战略

产业结构发展战略

区域经济发展战略

交通发展战略

工业发展战略

农业发展战略

通讯发展战略

对外贸易战略

卫生事业发展战略

第三产业发展战略

旅游发展战略

2.3 企业战略

2.3.1企业战略

企业战略

企业战略的基本内容

企业战略规划

企业战略类型

企业战略模式

2.3.2企业战略的形式

综合战略

稳定发展战略

快速发展战略

兼并战略

合资经营战略

紧缩战略

放弃战略

清算战略

单一产品战略

垂直一体化战略

同心多样化战略

横向多样化战略

复合多样化战略

抽资战略

移向战略

标准战略对策

国际后勤战略

当地化战略

适应战略

职能性战略

市场经营战略

市场竞争战略

促进销售战略

销售渠道战略

研究开发战略

财务会计战略

生产作业战略

人力资源战略

总成本领先战略

差别化战略

专一化战略

竞争性战略

竞争战略方向

战略集团

分散行业内竞争战略

新兴行业内竞争战略

过渡性行业内竞争战略

衰退行业内竞争战略

全球性行业内竞争战略

2.3.3企业战略分析方法

企业战略分析方法

经营资格分析

产品一览表法

金字塔图

战略时间分析

战略地位分析

项目历史分析

事业需要估计

事业机会评定

事业协作矩阵

脆弱性研究

需要—资源矩阵

技术—市场矩阵

产品—市场矩阵

产品—销售渠道矩阵

技术资源分析

销售资源分析

技术优势分析

2.3.4企业的战略选择

中小企业的战略选择

大型企业的战略选择

特大型（巨型）企业的战略选择

3 规划篇

3.1规划的意义和原理

3.1.1规划的意义

规划的定义与特征

规划的作用

规划在企业经济发展中的地位

3.1.2规划原理

规划的一般原理

规划的基本原理

3.2 规划的分类和规划方法

3.2.1规划的分类

规划的分类

长期规划

中期规划

短期规划

战略规划

战术规划

城市规划

国家规划

新产品开发规划

技术改造规划

差强人意规划

最佳均衡规划

情况适应规划

3.2.2规划方法

线性规划

非线性规划

动态规划

3.3 规划的制定

3.3.1制定规划的指导思想

制定规划的指导思想

制定规划的依据

3.3.2制定规划的步骤

规划的组织与计划

环境调研与政策研究

制定目标

选择策略

决定备选方案

规划的可行性评估

3.3.3企业整体规划

企业整体规划

企业整体规划模型

整体规划的基本原则

整体透视法的分析技术

3.3.4财务规划

财务规划的地位

财务规划与企业整体规划的关系

资金规划的制定原则

资金规划的种类及内容

成本规划

4经济篇

4.1一般概念

经济

财富

稀缺

资源

基本经济问题

经济制度

经济与社会发展战略

经济体制

经济体制改革

经济规律

经济运行机制

经济政策

经济控制论

经济模式

经济利益

经济杠杆

经济信息

经济组织

经济人

经济主体

经济周期

计划经济

比较经济

中观经济

4.2宏观经济

4.2.1国民收入核算理论

国民收入核算理论

国民收入核算体系

国民生产总值

国民收入

充分就业的国民收入

均衡的国民收入

国内生产总值

国民经济有计划按比例发展规律

国民经济管理

国民经济计划

国民经济结构

国民经济综合平衡

经济周期理论

朱格拉周期

基钦周期

库兹涅茨周期

宏观货币政策

投资乘数理论

部门经济

区域经济

世界经济

4.2.2通货膨胀

通货膨胀

通货膨胀理论

需求拉上型通货膨胀

消费不足理论

有效需求原理

消费函数

4.2.3经济增长

新古典经济增长模型

新剑桥经济增长模型

汉森—萨缪尔森模型

IS曲线

LM曲线

IS—LM分析

4.3 微观经济

4.3.1微观经济

微观经济

工业经济

技术经济

产品经济

商品经济

有计划商品经济

市场经济

4.3.2垄断

垄断

双头垄断

自然垄断

4.3.3竞争

竞争

垄断竞争

完全竞争

有效竞争

纯粹竞争

4.3.4效用

边际效用

基数效用

序数效用论

4.3.5规模经济

规模经济

规模不经济

规模收益

柯布—道格拉斯生产函数

弹性系数

局部均衡理论

等支出线

等成本线

等产量线

4.4 生产力经济

4.4.1生产力

生产力

生产力要素

生产力结构

生产力系统

生产力规模

生产力标准

生产力方式

科学生产力

边际生产力

生产力梯度发展规律

4.4.2生产力布局

生产力布局

微观生产力布局

中观生产力布局

宏观生产力布局

区位理论

运输区位论

人口经济学

4.4.3生产力时序

生产力时序

微观生产力时序

宏观生产力时序

边际生产力递减规律

李斯特的生产力理论

古典经济学生产力理论

劳动力智力化规律

运行时间链

时间组合

空间组合

质态组合

量态组合

4.5 流通经济学

4.5.1流通

流通

流通手段

商业企业

流通过程

流通时间

4.5.2流通经济

流通资本

流通基金

流通渠道

物资流通

货币流通

货币流通速度

货币流通规律

纯粹流通费用

资本流通

商品流通

流通费用率

商品流通税

商品流通费

商品流通环节

经纪人

重商主义

商战论

商品交易所

证券交易所

4.6 分配经济

4.6.1分配

分配

分配决定论

按劳分配

国民收入的分配

4.6.2工资

工资基金

工资基金理论

劳资谈判工资理论

边际生产力工资理论

年功序列工资制

岗位工资制

供给制

挂钩工资制

工资制度

分享制度

除本分成制

工资利润率

货币工资指数

实际工资指数

计件工资

计时工资

结构工资

浮动工资

职务工资

基本工资

地区工资差别

失业津贴

个人收入

同工同酬

4.6.3积累

积累率

社会保证基金

资本收益

基尼系数

洛伦茨曲线

4.7 消费经济

4.7.1消费

消费

消费力

消费率

消费品

消费水平

消费方式

消费可能线

消费关系

消费结构

温饱型消费

小康型消费

消费信贷

消费信息

消费倾向

边际消费倾向

消费模式

消费效果

消费者主权

消费者权利

消费者均衡

4.7.2需求

需求

需求规律

需求的收入弹性

需求的价格交叉弹性

马斯洛的需求层次理论

4.7.3效应

收入效应

替代效应

边际替代率

储蓄倾向

边际储蓄倾向

过度储蓄理论

5市场篇

5.1市场导向

5.1.1市场

社会主义市场经济体制

市场含义

交换与交易

消费者市场

工业市场

中间商市场

政府市场

商品交易所

5.1.2市场导向

生产观念

产品观念

推销观念

市场营销观念

社会营销观念

市场营销的研究方法

5.2 市场调研与分析

5.2.1市场调研的目标

市场调研和营销调研

市场调研的内容

市场需求

市场潜量

市场占有份额

5.2.2市场调研方法

案头调研

实地调研

调查表设计要求

调查表设计程序

封闭式提问法

开放式提问法

5.2.3市场细分和目标营销

市场细分的作用

市场细分的要求

市场细分的程序

目标市场营销

5.2.4市场营销售信息系统

市场营销信息系统

内部报告系统

营销信息系统

营销调研系统

营销分析系统

5.3 市场营销计划与控制

5.3.1市场营销计划

市场营销管理

市场营销战略计划

市场营销计划的特点

市场营销计划的编制

市场营销计划的内容

5.3.2市场营销控制

企业战略控制

营销预先控制

年度计划控制

销售量控制

销售费用控制

销售利润控制

5.4 产品决策

5.4.1产品的市场特性

产品整体观念

产品生命周期

产品市场策略

5.4.2新产品市场开发

新产品分类

新产品开发的管理

新产品构思产生

新产品构思筛选

新产品概念形成

新产品营销计划

新产品

新产品研制

新产品市场试销和批量生产

5.4.3品牌、商标与包装

品牌与商标术语

商标权的取得

产品品牌策略

产品包装策略

5.5 渠道决策

5.5.1分销渠道内容和分析

分销渠道的作用

分销渠道的流程

分销渠道的构成

中间商提供的服务

渠道费用与毛利

渠道长度

批发模式

零售模式

5.5.2分销渠道策划

渠道目标

建立渠道的影响因素

渠道选择标准

潜在中间商的寻找

5.5.3分销渠道评估

渠道方案评估

渠道控制评估

渠道适应评估

渠道成员评估

5.6 订价决策

5.6.1订价因素

成本因素

需求因素

竞争因素

5.6.2订价策略

新产品订价策略

竞争品订价策略

针对消费心理的订价策略

5.7 促销决策

5.7.1促销

促销的实质

促销的作用

促销组合

5.7.2广告

广告的信息作用

确定广告目标

选择广告代理商

设计广告内容

寻找广告媒体

制订广告预算

评价广告效果

5.7.3人员推销

人员推销的任务

销售人员的训练

销售人员的报酬

销售人员的业务能力

5.7.4营业推广

营业推广的方式

营业推广的过程

5.7.5公共关系

公共关系的内容

公共关系的对象

公关的调查研究

公关的策划传播

公关的效果评价

5.8 国际市场营销

5.8.1国际市场环境特点

国际市场的主要特点

国际商业文化环境

外国企业结构研究

国际商务谈判作风

国际市场上的公关

5.8.2国际市场进入决策

国际市场的信息来源

国际市场的事先研究

国际市场的背

寻找国际市场机会

国外市场细分化

国外市场需求量预测

国外市场进入的决策

5.8.3国际市场的产品开发

国际产品的生命周期

国际市场产品动态

国际环保产品开发

6价格篇

6.1价格

6.1.1价格

价格

价格构成

生产价格

结算价格

市场价格

重估价格

重置价格

国家定价

国家指导价

市场调节价

企业定价

最高限价

最低保护价

惩罚价格

劳务价格

开盘、收盘与暗盘

拍卖

折扣

6.1.2价值

价值

价值构成

使用价值

交换价值

市场价值

6.2 价格种类

6.2.1工业品价格

工业品出厂价格

工业品调拨价格

工业品不变价格

工业品双轨制价格

工厂内部结算价格

矿产品价格

能源价格

电价

原材料价格

冶炼工业品价格

金属加工产品价格

机械产品价格

电子产品价格

工业消费品价格

化工产品价格

军工产品价格

轻工产品价格

6.2.2建筑业价格

建筑产品价格

施工管理费定额

基本建设预算制度

建筑工程概算

建筑产品地区差价

6.2.3交通运输价格

公路运价

铁路运价

航空运价

6.2.4商业货品价格

商业调拨价格

商业成本

科技产品价格

科技商品价值

住宅商品化

6.2.5涉外商品价格

涉外商品价格

进口商品价格

出口商品外销价格

中外合资经营企业价格

国际市场价格

滑动价格

倾销价格

FOB价格（离岸价格）

CIF价格（到岸价格）

C&F价格（离岸加运费价）

卖方当地交换价格

买方当地交换价格

6.2.6农副产品价格

农产品价格构成

农产品收购价格

农产品统购统销价格

农产品合同定购价格

农产品成本

农产品社会成本

6.3 价格管理

6.3.1价格管理

价格机制

价格管理体制

价格管理模式

行政手段管理价格

经济手段管理价格

价格管理职责

价格管理权限

物价方针

物价政策

物价纪律

价格体系

价格补贴

价格信息

价格预测

6.3.2定价方法

完全成本加成定价

变动成本定价

市场供求平衡定价

6.3.3定价决策分析

新产品定价分析

老产品价格浮动决策

临时订购产品的价格决策

6.4物价统计

6.4.1物价统计

物价业务统计报告制度

物价统计内容

物价统计任务

加权算术平均价格

混合平均价格

全社会综合平均价格

国营商业综合平均价格

产品比价

产品差价

6.4.2物价指数

物价指数

指数体系

定基物价指数

环比物价指数

加权调和物价指数

综合物价指数

居民生活费用价格指数

职工生活费用价格指数

货币购买力指数

实际收入指数

国内生产总值价格指数

国民收入价格指数

固定资产投资价格指数

工业品价格指数

进出口商品价格指数

进出口商品比价指数

7 经 营 篇

7.1经营

7.1.1经营要素和经营环境

经营

经营要素

经营环境

7.1.2社会主义企业经营

社会主义企业的基本任务

社会主义企业的经营权

社会主义企业自负盈亏的责任

社会主义企业的法律责任

社会主义企业经营的原则

7.2 经营战略

7.2.1经营思想

经营思想

经营思想的变迁与发展

确立经营思想的原则

计划观念

市场观念

竞争观念

效益观念

全局观念

创新观念

质量观念

信息观念

7.2.2经营目标

经营目标

长期目标

中期目标

短期目标

社会目标

市场目标

发展目标

利益目标

制订企业经营目标的原则要求

经营目标的作用

制定经营目标的依据

制订经营目标的程序

经营目标体系

7.2.3经营方针

经营方针

经营方向

技术发展方针

开拓市场方针

为用户服务方针

制订经营方针需要注意的几个问题

7.2.4经营方式

经营方式

租赁经营

承包经营

股份经营

横向经济联合经营

企业集团经营

中外合资经营

中外合作经营

外商独资经营

科技咨询服务经营

一业为主、多种经营

7.3 经营计划

7.3.1经营计划的特点

经营计划是决策性的计划

经营计划与社会市场和用户联系的

直接性

经营计划的综合性和指导性

经营计划的动员力量

7.3.2编制经营计划的指导思想

全局观点

平衡观点

效益观点

应变观点

群众观点

7.3.3经营计划的主要任务

提出切实可行的目标

合理分配资源

协调企业生产经营活动

提高经济效益

7.3.4经营计划的种类

长期计划

中期计划

短期计划

综合经营计划

专业计划

企业计划

厂矿计划

车间计划

7.3.5中长期计划内容

产品开发计划

生产技术发展计划

科研计划

技术改造计划

基本建设计划

主要技术经济指标

生产组织、安全与环保措施

职工培训计划

生活福利措施计划

7.3.6短期计划的内容

生产计划

质量计划

销售计划

劳动工资计划

供应计划

设备维修计划

成本计划

财务计划

7.3.7经营计划的编制方法

滚动计划法

循环计划法

平衡计划法

7.4 经营与管理

7.4.1经营的概念

经营与管理

经营管理的重要性

7.4.2经营领域

供应经营

生产经营

技术经营

销售经营

7.4.3经营管理职能

战略职能

决策职能

开发职能

财务职能

公共关系职能

7.4.4经营分析

财务分析

成本分析

利润分析

产品质量分析

销售市场分析

经济效益分析

7.4.5经营控制

采购控制

消耗控制

费用支出控制

货款结算控制

定员控制

产品质量控制

合同控制

7.5 经营机制

7.5.1经营机制

经营机制的概念

转换经营机制的目标

转换经营机制的作用

7.5.2经营机制的基本内容

竞争机制

激励机制

约束机制

监督机制

决策机制

风险机制

动力机制

7.6 经营策略技巧

7.6.1策略技巧的具体运用

策略技巧的运用原则

负债经营

心理战术

寻找政策支持

利用社会力量

了解对手、扬长避短

刺激消费，给人实惠

以质取胜

薄利多销

7.6.2包装策略

产品包装的发展

包装的功能

商品包装策略……

包装设计的基本要求

7.6.3广告策略

广告的作用

广告与产品寿命周期的关系

正确选择广告媒介

7.6.4商标设计策略

商标和商标使用权

商标的作用

商标的设计策略和要求

7.7 产品开发

7.7.1产品开发的意义

产品

产品开发的意义

7.7.2产品寿命周期

产品寿命周期的阶段性

产品寿命周期的变异

产品寿命周期的延长

7.7.3产品开发策略

开发新产品的意义

新产品的开发方向

产品开发策略

7.7.4新产品开发程序

产品构思

市场分析与经济论证

试制与鉴定

试销

新产品投放市场

新产品投放市场后的评价

7.8 企业改革

7.8.1概述

企业改革是经济体制改革的重要

组成部分

企业改革的出发点

企业改革的指导思想

7.8.2转轨变型

政企分开

两权分离

厂长（经理）负责制

扩大企业自主权

增强大中型企业活力

利改税

税利分流

8预测篇

8.1经营预测

8.1.1预测

预测

预测的种类

预测的准则

预测的规则

预测的程序

预测的管理

预测的条件

8.1.2经营预测

经营预测

经营预测的基本方法

8.2 预测方法

8.2.1定性预测法

主观概率法

交互影响分析法

调查法

8.2.2时间序列预测方法

几何平均法

调和平均数法

移动平均法

最小平方法

三点预测法

修正指数曲线法

龚珀资曲线法

逻辑曲线法

8.2.3因果关系预测法

一元线性回归分析法

多元线性回归分析法

简单非线性回归分析法

虚拟变量回归分析法

8.2.4因素预测方法

比例法

统计插值法

因素关系法

8.2.5其他预测方法

投入产出法

马尔科夫分析法

8.3 商情预测

8.3.1商情预测

商情预测

商情预测的作用

商情预测的分类

商情预测的内容

商情预测的程序

8.3.2商情预测的方法

相关判断法

对比类推法

意见交换法

购买意向调查推断法

专家调查法

8.3.3商品需求预测

社会商品购买力预测

消费品需求预测

生产资料需求预测

8.3.4商品资源预测

社会商品可供量及其构成的预测

工业品商品资源预测

8.3.5商品供求动态预测

商品供求动态预测

8.4销售预测

8.4.1销售预测

销售预测

影响销售量的因素

确定销售额的要素

确定变量与销售量的函数关系

8.4.2销售预测的方法

集合意见法

专家意见法

联测法

转导法

类比法

领先落后指标法

扩散指数法

简单算术平均法

加权平均法

平均趋势法

指数平滑法

季节指数法

直线趋势法

曲线趋势法

三次曲线法

一次多项式拟合法

二次多项式拟合法

矩阵法

计量经济法

8.5 成本预测

8.5.1成本预测

成本预测

成本预测的作用

成本预测的程序

8.5.2成本趋势预测

高低点法

加权平均法

回归分析法

线性规划法

8.5.3目标成本预测

目标成本的确定

计划期成本降低幅度预测

8.6 利润预测

8.6.1利润预测

利润预测的意义

影响利润的因素

经营杠杆预测计划期利润

8.6.2目标利润预测

目标利润预测的程序

目标利润预测的方法

8.7 资金预测

8.7.1固定资金预测法

固定资产需要量预测

固定资产投资效益预测

8.7.2流动资金预测法

流动资金预测的依据

周转期法（定额日数法）

分析法

比例法

余额法

销售百分比法

8.8 盈亏平衡预测

8.8.1单一品种产品盈亏平衡点预测方法

盈亏平衡点

本、量、利分析法

贡献毛益法

传统图解法

利量图法

考虑税金时盈亏平衡的预测

概率预测法

8.8.2多种产品盈亏平衡预测法

主要产品贡献毛益率测算法

分算法

历史资料分析法

加权平均贡献毛益率法

贡献毛益保本率法

利量图法

8.8.3盈亏平衡其他指标的预测

盈亏平衡的作业率

盈亏平衡的销售单价

盈亏平衡的单位变动成本

盈亏平衡的固定成本总额

8.9 破产与成长预测

8.9.1企业破产预测

破产原因

传统比率分析

多元判别分析

阿尔特曼破产模型

比弗破产预测模型

8.9.2企业成长预测

阿尔巴哈企业成长模型

9 决 策 篇

9.1决策概述

9.1.1决策的意义

决策是经营管理的核心

决策的特点

决策的基本原理

决策理论和方法的形成

9.1.2决策的分类

战略决策和战术决策

确定型决策、风险型决策和非确定型决策

高层决策、中层决策和基层决策

长期决策和短期决策

9.1.3决策的基本步骤

分析矛盾、确定目标

调查研究，制定方案

评估方案、作出决策

实施方案、信息反馈

9.1.4决策应遵循的原则

效益性原则（或优化原则）

可行性原则

系统性原则

定量与定性分析相结合的原则

领导与群众相结合的原则

信息资料准确、全面、可靠的原则

9.1.5决策中应注意的问题

对于风险决策要有应变方案

9.2常用的决策方法

9.2.1评价长期投资决策中必须考虑的因素

货币时间价值

现金流量

资金成本

通货膨胀

折旧模式

9.2.2确定性决策方法

确定性决策

差量分析法

量本利分析法

因素分析法

线性规划法

价值工程法

决策表法

回收期法

净现值法

现值指数法

内部报酬率法

等年值法

年平均投资报酬率法

寿命周期法

3风险性决策

风险性决策方法

矩阵决策方法

决策树法

竞争性决策法

马尔可夫决策法

供需曲线决策法

9.2.4不确定性决策方法

不确定性决策

贝叶斯决策法

乐观法

悲观法

乐观系数法

等可能性法

“后悔值”法

蒙特卡罗模拟决策法

9.3 决策分析

9.3.1生产经营决策分析

目标销售量决策分析

目标生产量的决策分析

目标利润决策分析

最优化贡献毛益决策分析

商品进货量的决策分析

改进生产工艺、降低产品成本的决策分析

生产产品品种的决策分析

建筑工程是否开工的决策分析

增产产品品种的决策分析

不同加工设备的决策分析

亏损产品停产或转产的决策分析

短期投资的决策分析

特殊追加订货决策分析

半成品是否出售或继续加工的决策分析

零部件自制或外购的决策分析

经济定货量的决策分析

产品投产的经济批量的决策分析

广告和销售的决策分析

市场选择和扩展的决策

设备需要量的决策分析

亏损企业扭亏转盈的决策分析

提高产品质量的决策分析

商业一次还本销售法的年限的决策分析

9.3.2长期投资决策的决策分析

设备购置的决策分析

设备更新的决策分析

设备租赁的决策分析

生产能力扩充的决策分析

新产品开发的决策分析

设备大修理的决策分析

投资期提前或延长的决策分析

技术改造的决策分析

投标决策分析

企业联营的决策分析

9.4 可行性研究

9.4.1可行性研究概述

可行性研究

可行性研究必须满足的三项基本条件

9.4.2可行性研究程序和内容

可行性研究程序

可行性研究的具体内容

可行性研究的具体指标及其构成

可行性研究经济效益评价方法

10 核算篇

10.1经济核算

10.1.1经济核算的意义

经济核算

经济核算体制

全面经济核算

企业实行经济核算的必要性

全面经济核算的基本原则

10.1.2经济核算的条件

经济核算的内部条件

经济核算的外部条件

经济责任

经济权限

经济利益

经济核算的基础工作

等价交换原则

经济合同制

经济立法

10.1.3经济核算的内容

资产核算

生产消耗核算

生产成果核算

财务成果核算

资金利用效果核算

10.1.4经济核算的方法

经济核算方法

群众核算

专业核算

10.1.5经济核算的形式

厂部经济核算

车间经济核算

班组经济核算

独立核算单位

非独立核算单位

10.2 会计核算

10.2.1会计核算的意义和原则

会计核算

会计监督

企业会计准则

会计制度

财务会计

管理会计

会计假设

会计核算原则

10.2.2会计核算的要素

资产

递延资产

负债

流动负债

长期负债

所有者权益

坏帐准备金

资本金

管理费用

销售费用

财务费用

10.2.3会计核算的方法

会计平衡公式

会计科目

会计帐户

复式记帐

借贷记帐法

会计分录

会计凭证

原始凭证

记帐凭证

会计帐簿

会计核算形式

会计计量方式

财产清查

会计报表

资产负债表

损益表

财务状况变动表

成本会计

制造成本法

结算纪律

结算方式

10.2.4会计核算的条件和要求

会计工作组织

会计人员职业道德

10.3 统计核算

10.3.1基础知识

统计核算

统计总体

统计标志

统计指标

统计指标体系

统计核算程序

统计法

统计机构和人员的职责

统计监督

数理统计

样本

概率

10.3.2统计调查

调查方法

调查方案

原始记录

普查

统计报表制度

重点调查

典型调查

抽样调查

10.3.3统计整理

统计整理的组织

统计资料的审核

统计分组

统计分组体系

分配数列

动态数列

指数数列

统计表

统计图

10.3.4统计分析

相对指标

平均指标

标志变异指标

发展速度

平均发展速度

增长速度

平均增长速度

统计指数

相关分析

投入产出分析

抽样推断

10.4 业务核算

业务核算

班组核算

帐外核算

工具号牌制度

工作通知单

工序进程单

有权支出

限额领料制度

11理财篇

11.1概述

11.1.1理财

理财

11.1.2理财的意识观念

效率观念

节约观念

盈利观念

资金时间价值观念

风险价值观念

市场观念

法制观念

11.1.3理财的基本原则

系统原则

平衡原则

弹性原则

比例原则

优化原则

11.1.4企业理财的基本方法

财务预测方法

财务决策方法

财务计划方法

财务控制方法

财务分析方法

11.2资金筹措

11.2.1固定资金的补偿

固定资金周转与补偿的形式

固定资产增减与固定资金的调整

固定资产损耗

固定资产变价收入

11.2.2投入资本

投入资本的形式

资本金

投入资本的管理

11.2.3公积金与留存收益

资本公积金

盈余公积金

留存收益

11.2.4资金成本

资金成本的含义与意义

债务成本

优先股成本

普通股成本

新普通股成本

加权平均资金成本

11.2.5银行贷款

银行贷款的条件

银行贷款的种类

银行贷款利息的计算与偿还

11.2.6职工集资与企业自筹资金

职工集资

企业自筹资金

11.2.7公司债券

公司债券

11.2.8发行股票

发行股票

11.2.9融资租赁

融资租赁

11.2.10引进外资

政府贷款

国际金融组织贷款

国际商业银行贷款

其他贷款

11.3 资金投放

11.3.1投放资金的基本原则

宏观经济与微观经济相结合的原则

定性与定量相结合的原则

实物量与价值量相结合原则

近期发展与长远发展相结合的原则

11.3.2投资项目评审的基本内容

投资总额的评审

产品成本的审查

销售收入的审查

增利的审查

现金流量的审查

11.3.3投资效益评估的基本方法

投资回收期

投资收益率

净现值

内部利率

现值指数

投资敏感性

投资风险

不确定情况下的评估分析

11.3.4基本建设资金投入的管理

拨款管理

结算管理

决算管理

11.3.5固定资产更新改造资金的管理

固定资产更新改造的意义

固定资产的选择

固定资产的换代

固定资产简单再生产

11.3.6新产品与新技术开发的资金投放

管理

新产品经济效益评估

新产品试制成本

新产品销售价格

新技术开发经济效益

11.4提高固定资产利用效果

11.4.1固定资产

固定资产管理的意义与任务

固定资产及固定资产分类

固定资产的计价

11.4.2固定资产利用效果指标

固定资产利用效果指标体系

固定资产利用效果综合指标

固定资产利用效率指标

固定资产磨损与更新指标

固定资产增值指标

11.4.3固定资产需要量的核定

固定资产需要量的核定

固定资产结构的优化

11.4.4固定资产的转让与出租

固定资产的转让

固定资产的出租

11.4.5固定资产管理制度

固定资产归口分级管理责任制

固定资产修理制度

固定资产调拨、投资、报废制度

11.5 加速流动资金周转

11.5.1流动资金

流动资金

管好流动资金应遵循的原则

11.5.2流动资金利用效果的考核指标

流动资金利用效果的考核指标

流动资金周转率

产值资金率

销售收入资金率

流动资金利润率

11.5.3流动资金需用量的核定

流动资金需用量总额的核定

储备资金定额及需用量的核定

生产资金定额及需用量的核定

成品资金定额及需用量的核定

商品资金定额的核定

11.5.4加速流动资金周转的途径

储备资金周转的途径

加速生产资金周转的途径

加速成品资金周转的途经

加速销售货款划回的途径

提高货币资金的时间价值和支付能力

基建施工企业加速流动资金周转途径

商品流通企业加速流动资金周转主要途径

11.5.5流动资金的责任制

建立流动资金责任制的意义与要求

流动资金的分级归口管理

流动资金的内部平衡调度

流动资金内部控制的职责分工

11.6 内部银行、财务公司

11.6.1企业内部银行作用

企业内部银行

企业内部银行的职能

企业内部银行的作用

11.6.2企业内部银行管理

内部银行存款管理

内部银行放款管理

内部银行货币管理

内部转收结算与管理

11.6.3财务公司

财务公司

财务公司的作用

财务公司的业务

11.7 降低成本节约开支

11.7.1成本

成本

降低成本的意义

11.7.2降低成本主要途径

提高产量

提高质量

节约原材料消耗

提高设备完好率和利用率

提高劳动生产率

节约其他间接费用

11.8 扩大销售增加盈利

11.8.1商品销售与利润计划

商品销售与利润计划的主要原则

商品销售与利润计划的基本程序

商品销售与利润计划的基本方法

11.8.2商品销售的数量与品种

按目标利润确定销售量

按量本利分析法确定商品销售额

按供求规律确定商品销售量

销售商品品种结构优化方案的制定

新产品销售数量的确定

亏损产品销售数量的确定

11.8.3销售价格的制定

销售价格制定的依据

商品销售基础价格的确定

市场竞争价格的制定

优质产品和残次品价格的制定

新产品价格的制定

半成品销售价格的制定

加工产品价格的制定

积压商品价格的制定

11.8.4商品销售额和销售利润

销售额和销售利润的预测

销售收入的内部控制管理

销售利润的内部控制管理

11.8.5严密组织商品销售货款的结算

销售货款结算的意义

销售结算的原则和规定

销售结算方式

11.9 完善财务管理机制

11.9.1财务管理机制

财务管理机制

财务运行机制

财务动力机制

财务约束机制

11.9.2财务管理体制

财权

财务管理体制的几种形式

财务管理机构

财务管理人员

11.9.3财务评价指标体系

资产负债率

流动比率

速动比率

应收帐款周转率

存货周转率

资本金利润率

销售利税率

成本费用利润率

11.9.4内部价格机制

制定内部价格的意义

内部价格的种类

内部价格的制定方法

制定内部价格的基本原则

11.9.5内部结算机制

内部结算

内部结算方式

内部结算纪律

内部结算内容和方法

11.9.6财经纪律和财务制度

财经纪律

财务制度

12 成本篇

12.1成本理论

12.11成本基本概念

成本

理论成本与实际成本

社会成本与个别成本

宏观经济成本与微观经济成本

固定成本

变动成本

历史成本

12.1.2成本管理基础理论

成本管理

可控成本与不可控成本

付现成本

沉落成本

相关成本与非相关成本

显见成本与隐含成本

边际成本

期间费用

别成本

本成本

合成本

任成本

准成本

本函数

本指数

本计划

本控制

成本分析

成本审计

12.2成本管理基础工作

12.2.1成本管理技术基础工作

定额

材料消耗定额

劳动定额

基本建设投资使用的责任制

基本建设收入

财务计划

基本建设财务监督检查

30.19.3基本建设会计核算特点

正确设置和运用会计科目

正确核算资金来源

正确核算储备资金

正确核算投资效果

会计报表的正确编制

基本建设预算拨款的核算

基本建设投资借款的核算

基本建设自筹资金

国内联营、外商合资投资

投资的监督检查和效果分析

30.19.4基本建设指标体系

建筑安装工程投资完成额

建设工期

单位生产能力（或效益）投资

达到设计能力的年限

投资利润率和投资回收期

新增固定资产产值率

固定资产交付使用率

未完成工程占用率

平均单位综合生产能力投资

投资效果系数

30.20 供水

30.20.1供水行业特点

城镇供水企业的特征

城镇供水企业的生产经营过程

30.20.2供水企业的技术经济指标

国家二级供水企业的考核指标

30.20.3供水企业成本核算特点

供水企业成本项目的设置

供水企业成本换算

附 录

附录1中华人民共和国经济合同法

附录2中华人民共和国注册会计师法

附录3中华人民共和国会计法

附录4中华人民共和国公司法

附录5中华人民共和国发票管理办法

附录6中华人民共和国增值税暂行条例

附录7中华人民共和国营业税暂行条例

附录8中华人民共和国消费税暂行条例

附录9增值税专用发票使用规定（试行）

附录10增值税若干具体问题的规定

附录11关于增值税会计处理的规定

附录12关于营业税会计处理的规定

附录13关于消费税会计处理的规定

附录14 消费税若干具体问题的规定

附录15中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

附录16 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

附录17 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

附录18 中华人民共和国个人所得税法

《总会计师条例》确定了总会计师在企业里的

领导地位，确定了总会计师在企业重大决策中有参

与权、财务开支中有决定权、经营管理中有指挥权、

执行财经纪律中有维护权、会计报表中有审批权，

这就使总会计师制的建立和健康发展有了法律依

据，指明了方向，铺平了道路，创造了充分发挥作用

的有利条件。

总会计师制的沿革 总会计师制有一个产生、发展

和改革的过程。解放初期，学习苏联管理经验，有些

企业一度推行过“一长四师”，但当时就总会计师的

地位、任务、职责、权限来说，只能说是总会计师制

的萌芽阶段。

1963年10月18日国经字第693号文件《国务

院批转国家经济委员会、财政部关于国营工业、交

通企业设置总会计师的几项规定（草案）》对总会计

师制作了六个部分共二十一条规定。明确了“所有

国营工业、交通企业的厂长（经理）都应当亲自领导

企业的经济核算和财务会计工作，并根据规定设置

总会计师，作为厂长（经理）加强领导经济核算和财

务会计工作的助手”。总会计师由企业的上一级主

管机关直接任免。同时规定了总会计师的职责、权

限和作用，明确了总会计师的地位和任务，为总会

计师制的发展和完善奠定了基础。但后来受“文化

大革命”的影响，总会计师制度有名无实，不能贯彻

执行、以至名存实亡。

粉碎“四人帮”后，1978年9月12日，国家以国

发［1978］175号文件发布了《会计人员职权条例》。

“条例”规定了七章二十条。在第四章中专门对总会

计师规定了三条，其主要内容：

1.企业要建立总会计师的经济责任制，总会计

师对企业的财务状况负责，并协助厂长组织领导企

业建立健全经济核算的责任制度，监督检查生产经

营的各个环节，讲求经济效果，全面实现多、快、好、

省。

2.“条例”规定了总会计师的基本职责是：参与

生产经营计划，经济合同审查以及执行情况，考核

生产经营成果；编制财务计划，落实计划措施；组织

群众性经济核算，建立经济活动分析制度，监督贯

彻执行财经政策、法令、制度、遵守财经纪律。

3.“条例”规定了总会计师的工作权限；参与生

产经营，管理会计；签署信贷计划，会计报表；会签

生产、技措、基建等计划和重要经济合同；制止违反

财经纪律的事项，如果制止无效，应上报有关领导

或部门处理等等。使总会计师制得到了进一步完

善。

1984年10月12日，中国共产党第12届中央委

员会第3次全体会议通过了《中共中央关于经济体

制改革的决定》。“决定”中提出中央要求，在1985

年底以前完成企业领导班子特别是骨干企业领导

班子的调整任务，并且订出规划，采取切实措施，在

不太长的时间内，造就出大批能够卓有成效地组织

和指挥企业生产和经营的厂长（经理），能够有力地

加强企业的技术管理，推动技术进步的总工程师，

能够切实加强企业经营、提高经济效益的总经济

师，能够严格维护财经纪律，精打细算，开辟财源的

总会计师，能够坚持正确的政冶方向，团结企业广

大职工的党委书记，形成一支包括这些人才在内

的、门类齐全、成龙配套的社会主义经济管理干部

和技术干部的宏大队伍。至此“一长三师”体制在党

的重要文件中得到肯定，使总会计师制更加完善。

1985年1月21日第六届全国人民代表大会常

务委员会第九次会议通过中华人民共和国主席令

第21号公布的《中华人民共和国会计法》。它是我

国建国以来第一次为了加强会计工作，保障会计人

员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政

制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经

济管理，提高经济效益中的作用，而建立的一个法

规性文件。文件共六章三十条，在第四章会计机构

和会计人员的第21条中规定了“大中型企业事业

单位和业务主管部门可以设置总会计师。总会计

师由具有会计师以上技术职称人员担任”。

《会计法》得到全国人民最高权力机关的承认，

成为经济行政方面的法令，法规。使总会计师制得

到了法律保障。

总会计师制在上述的党、政、法等方面的文件

不断完善后，1990年12月31日，中华人民共和国

国务院第72号令发布的《总会计师条例》，它是

1990年12月14日国务院第七十四次常务会议通

过的。从1990年12月31日起实行。

《总会计师条例》共五章二十三条。第一章总则

六条。总则规定了：全民所有制大、中型企业设置总

会计师；事业单位和业务主管部门根据需要经批准

可以设置总会计师；设置总会计师的单位，不设与

总会计师职权重叠的行政领导副职；总会计师组织

领导本单位的财务、成本、预算等管理工作，会计核

算和会计监督工作，参与本单位重要的经济分析和

决策；总会计师具体贯彻、执行国家有关财经法律、

法规、方针、政策、制订制度保护国家财产。“条例”

还强调了总会计师的职权受国家法律保护，单位领

导人应当支持、保障总会计师依法行使职权。

《总会计师条例》的第二、三、四、五等四个章节

都比较具体地规定了总会计师的职责、权限、任免、

奖惩和附则。

《总会计师条例》是总结、完善建国以来在财

务、会计管理方面的重要法规。这对我国进入社会

主义市场经济的建立和发展，将起到极其重要的作

用。

1.1.2总会计师制的性质

总会计师制的意义 建立总会计师制是我国社会

主义经济发展的客观要求。我国要发展社会主义

市场经济，就必须尊重价值规律，要尊重价值规律，

就必须加强经济核算、财务管理和会计监督。实践

证明，凡是加强经济核算，尊重价值规律，严格财务

管理和会计监督，经济就发展，凡是忽视它，违背价

值规律，经济就受挫。而建立和健全总会计师制，则

是加强经济核算，搞好财务管理，严格会计监督的

重要保证。因此建立和健全总会计师制，有利于加

强经济管理，提高经济效益，有利于建立一个专业

化财务管理，有利于提高企业决策水平，提供并运

用大量的会计手段如会计信息，通过经济效益预

测、分析和可行性论证，为主要领导决策提供可靠

依据。有利于坚持“一支笔”批钱和维护财经纪律，

克服资金浪费和运用不当现象。有利于精打细算、

广开财源，积极平衡财务收支，提高资金使用效率。

有利于加强企业管理，改善经营，促进生产，提高经

济效益。有利于搞好财务工作的组织建设和业务

建设。

总会计师制的涵义 中共中央《关于经济体制改革

的决定》提出在企业建立“一长三师”和党委书记组

成领导班子的模式，这是适应建立社会主义市场经

济体系的要求，改革企业领导体制的一个方向。因

此建立总会计制其根本涵义，并不是单纯为了管好

企业的财务、会计而建立起来的，而是同我国经济

建设形势和要求紧密相关的。把企业财务、会计职

能、作用和它的重要性置于企业领导决策的重要地

位。所以总会计师的准确、真正涵义是切实地贯彻

执行《关于经济体制改革的决定》，转换企业经营机

制、建立社会主义市场经济的需要。

总会计师的职能1.贯彻执行国家财经方针政策、

法规、制度，维护财经纪律，在企业中实行财务、会

计监督。

2.在企业主要负责人领导下共商企业生产、技

术财务计划、市场信息、经营方针以及企业生产发

展规划和经营策略。

3.建立健全经济核算体系，实际计划管理和预

算管理。进行成本费用控制、核算、分析、督促本企

业降低物资消耗，提高劳动效率，节约费用，增加经

济效益。

4.制订并组织企业生财、聚财、用财计划、确保

企业生产发展，技术改造和基本建设得以顺利进

行。