"内部控制设计"的详细介绍……
本书主要介绍内部控制即指组织为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其实质是一种管理控制，是有效招待组织策略的必备工具。
共分六章，包括内部控制设计、内部控制基本原理、内部控制结构体系、内控制度设计原则与方法、管理控制设计、会计控制设计、审计控制设计等。
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"内部控制设计"的图书目录……
目录
第一章 内部控制基本原理
第一节 内部控制的概念与演进
第二节 控制在管理中的地位
第三节 内部控制的理论依据
第四节 内部控制功能与必要性
第二章 内部控制结构体系
第一节 内部控制结构
第二节 内部控制的种类
第三节 内部控制的程序
第四节 内部控制方法
第五节 内部控制的标准
第六节 内部控制的组织
第七节 内部控制的评价
第三章 内控制度设计原则与方法
第一节 内控制度有效性特征
第二节 内控制度的设计原则
第三节 内部牵制组织的设计
第四节 内控制度文件的设计
第五节 小型企业控制设计方法
第四章 管理控制设计
第一节 管理控制的设计依据
第二节 管理控制的设计方法
第三节 整体计划控制的设计
第四节 组织人事控制的设计
第五节 行政领导控制的设计
第六节 资产存量控制的设计
第七节 生产作业控制的设计
第八节 行销作业控制的设计
第五章 会计控制设计
第一节 会计控制的设计依据
第二节 会计控制的设计
第三节 会计组织机构的设计
第四节 会计工作规则的设计
第五节 会计科目的设计
第六节 会计凭证的设计
第七节 会计帐簿的设计
第八节 会计报表的设计
第九节 会计核算程序的设计
第十节 成本管理制度的设计
第六章 审计控制设计
第一节 内审控制组织的设计
第二节 内审控制目标的设计
第三节 内审控制程序的设计
第四节 内审控制方法的设计
第五节 内审控制记录与报告的设计
后记
第一章 内部控制基本原理
第一节 内部控制的概念与演进
第二节 控制在管理中的地位
第三节 内部控制的理论依据
第四节 内部控制功能与必要性
第二章 内部控制结构体系
第一节 内部控制结构
第二节 内部控制的种类
第三节 内部控制的程序
第四节 内部控制方法
第五节 内部控制的标准
第六节 内部控制的组织
第七节 内部控制的评价
第三章 内控制度设计原则与方法
第一节 内控制度有效性特征
第二节 内控制度的设计原则
第三节 内部牵制组织的设计
第四节 内控制度文件的设计
第五节 小型企业控制设计方法
第四章 管理控制设计
第一节 管理控制的设计依据
第二节 管理控制的设计方法
第三节 整体计划控制的设计
第四节 组织人事控制的设计
第五节 行政领导控制的设计
第六节 资产存量控制的设计
第七节 生产作业控制的设计
第八节 行销作业控制的设计
第五章 会计控制设计
第一节 会计控制的设计依据
第二节 会计控制的设计
第三节 会计组织机构的设计
第四节 会计工作规则的设计
第五节 会计科目的设计
第六节 会计凭证的设计
第七节 会计帐簿的设计
第八节 会计报表的设计
第九节 会计核算程序的设计
第十节 成本管理制度的设计
第六章 审计控制设计
第一节 内审控制组织的设计
第二节 内审控制目标的设计
第三节 内审控制程序的设计
第四节 内审控制方法的设计
第五节 内审控制记录与报告的设计
后记
"内部控制设计"的书摘……
第一章 内部控制基本原理
第一节 内部控制的概念与演进
人类社会的各方面活动均需要进行调节与控制，大至一
个国家的社会活动及经济活动需要控制，小至一个企、事业
单位的业务活动和收支也需要控制。控制，乃驾驭、支配之
意，也即使人类的一切活动处于掌握、支配之中，不超出一
定的范围和界限。从当代管理学角度来解释，所谓控制即操
作、管理、指挥、调节的意思。任何组织都非常希望在一种
有条不紊的高效率的方式下开展业务活动，提供可靠的财务
会计信息和各项管理信息供自身和其它方面使用，它们需要
一些控制来尽量减少决策的失误和工作中的缺陷。当这种控
制在组织系统内部实施时，通常称其为内部控制。内部控
制，是指组织为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各
种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和
调节的组织、计划、方法和程序。其实质是一种管理控制，
是有效执行组织策略的必备工具。
关于内部控制的含意，国内外专家有几十种不同的说
法，归纳起来他们主要从内部控制范围、内部控制手段、内
部控制目的等三个方面去进行定义。从内部控制范围来看，
主要有“部分控制论”和“全部控制论”两大观点，持“部
分控制论”观点的大多数人认为，内部控制只包括与处理经
济业务有关的内部会计控制，内部控制只与资产管理有关，
而与行政、业务管理无关；还有少数人认为内部控制只包括
内部牵制和内部稽核两大部分，前者系设计在会计业务处理
过程之中，后者则为特设的专业人员进行定期与不定期的查
核。持“全部控制论”观点的人总的看法是，内部控制应当
包括全部管理控制，它已超越了会计、财务的范围，渗透到
经营的各个方面和管理的全过程。有人认为，内部控制实质
上是由单位所应拥有或应建立的各种程序和秩序组成的一种
制度，也是保证单位行政管理按其规定作用得以贯彻执行以
及保证提供适用的信息的一种制度，其目的是为了实现单位
的目标和经济有效地使用各种资源；有人认为，内部控制包
含单位管理部门设置的全部协调系统和组织计划，尽可能有
条不紊地和高效率地进行业务活动，保证达到管理目标；也
有人认为，内部控制包含单位内部的组织计划和与计划相配
合的各种方法及措施，或是机构内部的组织和程序，借以保
证各项资产的安全，控制会计数据的正确性和可靠性，以增
进工作效率，鼓励职工贯彻执行规定的管理政策；还有人认
为，内部控制不仅是内部牵制和内部审计，而且是指对单位
财务和其他方面的管理，以便搞好单位经营活动，维护其财
产的完整，尽可能地确保会计记录的正确性和可靠性，它对
单位的整个经营活动进行控制和平衡。从内部控制手段来
看，主要有“牵制论”和“组织方法论”两种观点。持“牵
制论”观点者认为，内部控制只包括相互联系、相互制约的
“管理制度”或“职责分工制度”。如有人认为，内部控制就
是单位各个职能部门的工作人员，在处理经济业务过程中相
互联系、相互制约的一种职责分工制度。不难看出，“牵制
论”属于“部分控制论”的观点。
第一节 内部控制的概念与演进
人类社会的各方面活动均需要进行调节与控制，大至一
个国家的社会活动及经济活动需要控制，小至一个企、事业
单位的业务活动和收支也需要控制。控制，乃驾驭、支配之
意，也即使人类的一切活动处于掌握、支配之中，不超出一
定的范围和界限。从当代管理学角度来解释，所谓控制即操
作、管理、指挥、调节的意思。任何组织都非常希望在一种
有条不紊的高效率的方式下开展业务活动，提供可靠的财务
会计信息和各项管理信息供自身和其它方面使用，它们需要
一些控制来尽量减少决策的失误和工作中的缺陷。当这种控
制在组织系统内部实施时，通常称其为内部控制。内部控
制，是指组织为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各
种资源，达到既定的管理目标，而在内部实施的各种制约和
调节的组织、计划、方法和程序。其实质是一种管理控制，
是有效执行组织策略的必备工具。
关于内部控制的含意，国内外专家有几十种不同的说
法，归纳起来他们主要从内部控制范围、内部控制手段、内
部控制目的等三个方面去进行定义。从内部控制范围来看，
主要有“部分控制论”和“全部控制论”两大观点，持“部
分控制论”观点的大多数人认为，内部控制只包括与处理经
济业务有关的内部会计控制，内部控制只与资产管理有关，
而与行政、业务管理无关；还有少数人认为内部控制只包括
内部牵制和内部稽核两大部分，前者系设计在会计业务处理
过程之中，后者则为特设的专业人员进行定期与不定期的查
核。持“全部控制论”观点的人总的看法是，内部控制应当
包括全部管理控制，它已超越了会计、财务的范围，渗透到
经营的各个方面和管理的全过程。有人认为，内部控制实质
上是由单位所应拥有或应建立的各种程序和秩序组成的一种
制度，也是保证单位行政管理按其规定作用得以贯彻执行以
及保证提供适用的信息的一种制度，其目的是为了实现单位
的目标和经济有效地使用各种资源；有人认为，内部控制包
含单位管理部门设置的全部协调系统和组织计划，尽可能有
条不紊地和高效率地进行业务活动，保证达到管理目标；也
有人认为，内部控制包含单位内部的组织计划和与计划相配
合的各种方法及措施，或是机构内部的组织和程序，借以保
证各项资产的安全，控制会计数据的正确性和可靠性，以增
进工作效率，鼓励职工贯彻执行规定的管理政策；还有人认
为，内部控制不仅是内部牵制和内部审计，而且是指对单位
财务和其他方面的管理，以便搞好单位经营活动，维护其财
产的完整，尽可能地确保会计记录的正确性和可靠性，它对
单位的整个经营活动进行控制和平衡。从内部控制手段来
看，主要有“牵制论”和“组织方法论”两种观点。持“牵
制论”观点者认为，内部控制只包括相互联系、相互制约的
“管理制度”或“职责分工制度”。如有人认为，内部控制就
是单位各个职能部门的工作人员，在处理经济业务过程中相
互联系、相互制约的一种职责分工制度。不难看出，“牵制
论”属于“部分控制论”的观点。
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