本书是全国高等教育自学考试指定教材《中国税制》（经济管理类专业）的配套辅导用书修订本。
本书的编写依据：
全国高等教育自学考试指导委员会组编的指定教材《中国税制（附：中国税制自学考试大纲）》。
编写具体内容所做的重要基础工作：
1、深入分析研究考试大纲的要求和新命题精神；
2、分入分析研究最新高等教育自学考试全国统一命题考试的题型、分值分布、答题要求及评分标准；
3、广泛分析自考生在学习和实际解答试卷中存在的问题，有针对性地进行全面辅导和同步训练。
本书结构及显著特点：
1、本书以自学考试大纲规定的考核知识点及能力层次为线索，按考试大纲规定的考核知识点及能力层次要求为线索分章辅导，将该章中的所有知识点按统考的各种题型编与在同步练习中，同时配有参考答案。编写中力求做到点面结合，突出重点。
2、精心设计的综合测试题是作者综合全书、结合考试大纲要求精选出的数道“押题”，一定程度上反映了考试趋势，同时亦检测考生对于本课程的掌握程度。
3、附最新全国统考试题及参考答案。考生可以了解到最近、最新的全国统考试题的发展动态。考生学完全书，再通过对全国统考试卷的训练，可以科学地进行自我考核、自我评估及自我调整复习方向，攻克弱点及不足，从而达到事半功倍的效果。

上编 税制概论
第一章税制概述
内容提示
同步练习
参考答案
第二章税收要素与税收分类
内容提示
同步练习
参考答案
第三章税制原则
内容提示
同步练习
参考答案
第四章新中国税制的建立和发展
内容提示
同步练习
参考答案
下编 中国现行税制
第五章流转税制
内容提示
同步练习
参考答案
第六章所得税制
内容提示
同步练习
参考答案
第七章资源税制
内容提示
同步练习
参考答案
第八章财产税制
内容提示
同步练习
参考答案
第九章行为税制
内容提示
同步练习
参考答案
第十章中国现行税制综述
内容提示
同步练习
参考答案
模拟试题（一）
参考答案
模拟试题（二）
参考答案
2004年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试《中国税制》试题
2004年上半年高等教育自学考试全国统一命题考试《中国税制》试题参考答案

上编 税制概论

第一章 税制概述内容提示

本章主要介绍与税制相关的基本概念，分为两部分：税收的概念、税制与税法。税制是国家以各种形式规定的税收法规的总称，而税收则是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。关于税收，可以从以下几方面来理解：其一，从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段；其二，从物质形态来看，税收缴纳的形式是实物或者货币；其三，从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系；其四，从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征；其五，从职能来看，税收具有财政和经济两大职能；其六，从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。税收制度简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。税收制度的核心和基础是税法，它是国家制定的有关调查税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。按照不同的标准，可以将税法划分为不同的类别。税收法律关系是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系，它包括税收法律关系的主体、税收法律关系的客体等内容。税收法律关系的主体，即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。征税主体捐税收法律关系中享有征税权利的一方当事人；纳税主体是税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。纳税主体和纳税客体的主体资格由国家通过法律直接规定，他们违反税收法律法规必须承担法律上的责任，也就是由于违法行为而应当承担的法律后果，即法律责任。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象，它是税收法律关系产生的前提、存在的载体，又是权利和义务的直接体现。