中国入世重点课题，国内金融界首次出版。《金融财会管理WTO规则丛书》由我国金融财会系统的专业首脑联袂编审，美国银行家协会和美国银行管理研究院等世界著名金融技术机构提供专业把关。内容主要取材于当代美国银行和保险公司的政策制度和实际案例，同时参考了近年来西方最新出版的有关著作和文章。

本套书客观反映西方金融企业在激烈市场竞争条件下变革财会管理的最新成就，充分揭示西方金融财会管理领域最有价值的管理规则。指明中国金融企业入世后五至十年财会管理的奋斗目标和解决方案，并提供给广大金融财会人员全新的管理理念和运作思维。

本书是丛书之一，是一本关于西方国家银行内部审计的参考读物。

目录

第一章 审计组织和管理

第一节 审计部门的章程

第二节 审计部门的管理

第三节 人事管理

第四节 与管理层、董事会和其他部门的联系

第二章 审计原则

第一节 审计原则的内容

第二节 审计标准

第三节 内部审计制度

第四节 对内部审计部门的意义

第三章 审计程序

第一节 事前审计和持续审计技术

第二节 审计工作程序

第三节 审计结论

第四节 交流

第四章 审计方法

第一节 工作底稿

第二节 工作底稿检查问卷

第三节 统计抽样

第四节 函证

第五节 审计软件

第六节 预算差异检查、流程图和内部控制问卷

第五章 审计报告

第一节 交流的目的

第二节 对审计报告的评价

第三节 书面报告

第四节 人际关系

第五节 审计意见

第六节 报告程序

第六章 现金

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第七章 存放同业和同业存放

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第八章 投资和相关收入

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第九章 商业贷款和抵押品

第一节 职能能描述

第二节 基本风险和控制目标

第三节 控制特征

第四节 审计目标和程序

第五节 控制问卷

第十章 不动产抵押贷款和建筑贷款

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第十一章 消费贷款和抵押品

第一节 职能描述

第二节 基本风险和控制目标

第三节 控制特征

第四节 审计目标和程序

第五节 控制问卷

第十二章 贷款利息收入和费用收入

第一节 职能描述

第二节 基本风险和控制目标

第三节 控制特征

第四节 审计目标和程序

第五节 控制问卷

第十三章 贷款损失准备金和已核销贷款

第一节 职能描述

第二节 基本风险和控制目标

第三节 控制特征

第四节 审计目标和程序

第五节 控制问卷

第十四章 固定资产和折旧

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计的目标和程序

第四节 控制问卷

第十五章 活期存款和相关费用收入

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第十六章 汇票和本票

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第十七章 储蓄存款和相关利息支出

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第十八章 其他定期存款和相关利息支出

第一节 职能描述

第二节 基本风险和控制目标

第三节 控制特征

第四节 审计目标和程序

第五节 控制问卷

第十九章 资本帐户和股利

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第二十章 工资

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

第二十一章 其他收入和其他费用

第一节 基本风险和控制目标

第二节 控制特征

第三节 审计目标和程序

第四节 控制问卷

三、时间预算和时间报告

对审计部门管理的另一个重要方面是编制时间预算并

报告实际使用时间。时间报告可以用来计算审计成本，根据

预计时间和实际花费时间的对比来比较每年的工作效率，

计划未来的审计。该技术往往被认为是会计师事务所进行

成本控制的工具而对内部审计没有什么用处。但这种观点

是错误的，因为内部审计师也必须有成本意识，避免仅仅出

于好奇就做过多的审计。应从成本的角度去考虑超出原计

划的范围是否正当。

时间的估计要依据历史资料。可能要下几年功夫比较

实际花在某个特定项目的时间和预算时间的差别才能得出

可靠的标准。应当要求审计人员每周填报时间表，说明每项

审计工作所花费的时间。对于不收费的管理工作也应规定

时间，便于间接审计时间的管理。制定时间预算必须注意允

许审计重点和审计范围发生变化，内部审计师要对业务进

行审计就会经常改变他们的方法。

上述程序可以根据内审部门的大小借助计算机来完

成。要考虑的变量有：审计人员的数量、审计工作的复杂程

度、银行内部报告的要求、能否利用计算机或计算机终端以

及可预见的整体管理目标对自动化的需求。

各种软件程序，包括时间分配、预算、编表、风险分析和

管理报告等都可以在市场上买到，或是由自己的审计师或

数据处理人员开发。用微机来完成这些系统花费的费用是

低廉的。许多大中型银行开发了较为复杂的整套时间报告

系统跟踪检查时间的安排、成本的高低和审计人员的效率，

并且自动制定预算，编表以及检查审计的进度。这些系统通

常要求审计师每周或每两周填写时间表并输入计算机，以

更新资料做出报告。

四、审计人员的委派

对审计人员的委派有两种不同的观点：一种是将每个

审计人员委派到专门的小组中，负责对几个部门进行审计；

另一种是所有的审计人员都可以委派以任何工作。每一种

观点都有自己的理由。赞成小组观点的意见是每个人都应

当成为一个方面的专家；反对的意见认为审计师应熟悉全

面工作才更有效。

如果情况允许，将两种方法结合起来是最好的。例如，

人们普遍认为在实际工作中进行培训是培养审计师最好的

办法。因此，要使审计人员对工作满意又能得到一定的培

训，适当变换一下工作是必要的。为达到预期结果，对每一

项委派的工作都必须有一个强有力的有经验的领导。这两

项目的并不矛盾。项目负责人（经理）可以半固定在某个审

计区域而初级人员可以较多地轮换工作。这样既可保证适

当的培训又能将工作效率和业务水平联系起来。