目 录

一、 资产

二、 负债

三、 所有者权益

四、 收入

五、 成本和费用 .......

一、资产

001 资产有何特点？如何进行分类？

资产，是指过去的交易、事项形成的并由企业拥有或控制的资源，预期会给企业带来经济利益。资产从本质上讲是一种经济资源，有以下几方面特点：

（1）资产是由过去的交易或事项所形成的。这是资产存在和计价的基础。

（2）资产是由企业拥有或控制的。拥有指有法定所有权；控制指无法定所有权，但要承担资产的收益和风险，如融资租入的固定资产等。

（3）资产应该能够给企业带来未来经济利益，否则不能作为资产核算，如收回可能性不大的债权等。

企业的资产应按周转、变现能力即流动性分类，具体分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

002 怎样理解狭义的现金、广义的现金？

现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员管理的货币，是流动性最强的资产。

狭义的现金，仅指企业库存现金，包括库存的人民币和外币。

广义的现金，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款以及现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常指三个月以内到期的短期债权投资等。

003 怎样进行货币资金的内部控制？

一个良好的货币资金的内部控制体系应该保证以下几点：

（1）货币资金的收支与记胀由不同的人员负责。通常出纳人员只负责货币资金的收支并登记现金和银行存款日记账，由会计人员登记现金和银行存款总账。

（2）货币资金的收支要有合理、合法的凭据。

（3）建立支票申领制度、报销制度等，保证货币资金的支出经过审核批准。